“反洗票"系統及23個發票風險點提示

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發表時間：2022-03-08 11:39作者：一帆稅管來源：一帆稅管網址：http://sm-bcl.com/

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反洗票系統來了！


2020年12月，國家稅務總局深圳市稅務局公開發布了《反洗票系統需求文檔項目合同書》。就反洗票系統做了明確的闡述。
圖片
1、反洗票將通過對接增值稅發票管理系統、金三系統、稅收決策支持平臺、預警快系統、電子稅務局及出口退稅審核等系統，構建靈活的反洗票風險分析數據服務體系，深入挖掘稅務大數據資源價值，制定風險指標，實現發票疑點數據智能化提取。


2、反洗票將通過納稅人經營風險分析、進項發票溯源、銷項發票穿透跟蹤、進銷項發票相關性分析、**量及**行為異常波動分析、**量與生產能力匹配度分析以及上下游客戶關聯分析等手段對存在申報、**異常的納稅人進行及時監控管理，降低“洗票”風險。


具體如下：


(1)納稅人基本情況的查詢分析。對納稅人的基本信息進行查詢分析，包括納稅人登記信息、重要人員變更情況、經營范圍、信用等級、受處罰情況等信息，作為納稅人“洗票”風險評估的參考依據。


(2)納稅人增值稅申報情況查詢分析。分析納稅人近2年內每期增值稅申報數據情況，線性展示納稅人的申報進項與銷項的幅度變化情況，便于分析納稅人近期的生產經營情況，**項目分類情況，以及各類**項目占比情況，判斷納稅人經營情況是否穩定，**量是否異常。


(3)納稅人發票領用及**情況查詢分析。分析納稅人近2年內每個屬期發票領用及開具使用情況，線性展示納稅人的發票領用及開具使用的幅度變化情況，包括份數、金額、類型占比等，判斷納稅人發票領用及開具使用情況是否穩定，**量及分類占比是否異常。


(4)納稅人發票沖紅及作廢情況查詢分析。分析納稅人近2年內每個屬期發票沖紅及作廢情況，線性展示納稅人的發票沖紅及作廢的幅度變化情況。對發票沖紅及作廢的時間、頻次、占比等信息進行檢查，判斷納稅人發票沖紅及作廢是否合規，頻次和占比是否異常。


(5)納稅人主營業務情況查詢分析。分析納稅人近2年內每個屬期主營銷項**情況及主營進項發票情況，線性展示納稅人主營銷項和主營進項的幅度變化情況。準確的了解納稅人實際的經營業務情況，判斷主營銷項和主營進項是否匹配，相關度是否存在異常。


(6)納稅人主要客戶基本情況查詢分析。分析納稅人近2年內業務往來最多的上下游各前十的客戶，分別線性展示與上下游各前十的客戶業務往來的幅度變化情況。并對客戶的經營情況、主營產品、信用等級、違規處罰等情況進項分析，作為納稅人“洗票”風險評估的參考依據。


(7)納稅人進項發票風險溯源分析。分析納稅人近2年內每個屬期的進項發票抵扣情況，對進項發票進行溯源分析，追溯各參與方的申報及抵扣情況，判斷是否存在發票造假、一票多開等“洗票”行為。


(8)納稅人銷項發票風險追蹤分析。分析納稅人近2年內每個屬期的銷項發票申報情況，對銷項發票進行下鉆分析，追蹤發票的流轉情況，判斷是否存在虛開增值稅發票等“洗票”行為。


(9)納稅人發票抵扣風險分析。分析納稅人近2年內每個屬期進銷項發票抵扣情況，包括進項發票與銷項發票之間的品類相關性、構成比例、金額、稅率等情況，并結合對上下游客戶的基本風險評估，綜合判斷**業務是否存在異常。


(10)納稅人經營能力風險分析。分析納稅人近2年內每個屬期水電能耗、物流倉儲費用、租金、物業費以及社保數據等，了解納稅人的實際生產能力，與所所開具的發票進行比對，檢驗是否異常，是否存在“洗票”嫌疑。


(11)反洗票風險分析模型管理。對納稅人基本情況、**行為、**量、上下游客戶等信息進行特征分析，設計標簽體系及評分指標，根據標簽和指標建立經驗模型，根據業務規則設置預警閾值，并提供分析模型的審核、發布等管理功能。


(12)反洗票風險處置決策管理。設計風險處置決策知識庫，根據風險分析模型預警情況，自動識別風險類型，并智能匹配風險處置措施，協助工作人員進行風險處置。并提供決策知識庫的審核、發布等管理功能。


(13)系統對接服務管理。以靈活配置的方式對接金三系統、增值稅發票管理系統、稅務大數據平臺等系統，通過數據接口交互方式，實現數據共享。并提供數據提取、加工、分析等管理功能。

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企業發票風險倍增！
這23個發票風險點要牢記！


風險一：業務真實發生但沒有取得發票，找點發票來沖抵；


風險二：企業只有銷項稅，沒有進項稅，利潤太高，找點發票來抵稅；


風險三： 股東分紅個稅高，為了減少分紅金額，找點發票來規避。


風險四：發票稅率適用錯誤。


風險五：在同一地址注冊多家小規模納稅人來開具發票，同一IP地址對外開具發票，很容易讓稅局懷疑虛開發票。


風險六：**金額快達到免征額臨界點的時候經常出現作廢發票現象，增值稅普通發票作廢比例異常。


風險七：新成立的小規模納稅人短期內開具大額發票，而且法定代表人或者負責人年齡偏大，并沒有經營能力甚至不具備生活能力等，很容易讓稅局懷疑虛開發票。


風險八：未按照規定銷售方隨意作廢開具的發票。


風險九：未按照規定開具合格的發票。


風險十：疫情期間免稅發票開具錯誤的問題。


風險十一：發票清單開具錯誤的問題。


風險十二：取得白條入賬等以其他憑證代替發票使用的。


風險十三：納稅人是否存在購銷不匹配、進銷項明顯異常。


風險十四：農產品發票的風險。


風險十五：取得稅收洼地發票過多的風險。


風險十六：特別提醒：取得“咨詢費”、“推廣費”、“會務費”、“辦公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“勞保品”等籠統項目的發票，應注意稅前扣除的涉稅風險！


風險十七：大額費用支出發票證據鏈不充分有可能帶來沒法稅前扣除的風險。


風險十八：利用小規模納稅人增值稅月15萬元（或季45萬元）的免征額來虛開增值稅普通發票，也就是利用免征額臨界點達到銷售方虛開、購貨方虛增成本費用，從而逃交增值稅和企業所得稅的目的。


風險十九：檢查舍近求遠**，或者屬于貨物來源地預警風險。


風險二十：檢查自然人代開發票問題。從自然人處取得大量或大額代開普票風險指標。


風險二十一：金額頂格**情況。


風險二十二：取得的發票一直未付款或者大額現金支付。


風險二十三：檢查企業之間對開發票問題。


風險二十四：經常凌晨開具發票。


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