小規模當月開了501萬的票，是否該按一般納稅人稅率申報納稅？

小規模轉一般納稅人的時間點

納稅人在年應稅銷售額超過規定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內按照本辦法第六條或者第七條的規定辦理相關手續；

未按規定時限辦理的，主管稅務機關應當在規定時限結束后5日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在5日內向主管稅務機關辦理相關手續；

逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關手續為止。

假設某家企業在在2021年3季度開了501萬的發票，已經達到了一般納稅人的標準。

那么這個公司應該在2021年10月申報期結束后15日內納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》，申報登記為一般納稅人。

那么這第三季度開的501萬發票是按小規模還是一般納稅人計算呢？

按照我國規定，納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并可以按照規定領用增值稅專用發票。財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

而生效之日，是指納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續時自行選擇。

所以看懂了么？強制升為一般納稅人，不會在開到500萬的時候當月立刻就升，而是會等到下個月才會認定為一般納稅人！

就算稅局來稽查，也可以理直氣壯地說：“不好意思，下個月我們才是一般納稅人！”

1.當小規模納稅人轉為一般納稅人之后，次月生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策；

2.如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規模的減征優惠政策。

假設，A公司為小規模納稅人，2021年9月，增值稅年應稅銷售額累計超過小規模納稅人標準但一直沒有去辦理。

在2021年11月，稅務機關通知A公司應當在31日前登記為一般納稅人。但是財務把這事兒給忘了，直到2022年1月16日，仍然沒有去辦理登記。

那么，根據國家稅務總局公告2019年5號文件規定，A公司就應該自2021年12月起，不再享受小規模納稅人地方稅種和相關附加減征優惠，而不是登記為一般納稅人后才停止享受地方稅種和相關附加減征減征優惠。

根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第59號）：

也就是說，如果取得專用發票期間同時滿足以下兩個條件：

2.沒有按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅。