企業(yè)所得稅怎么算?企業(yè)所得稅計算公式

　　企業(yè)所得稅怎么算?企業(yè)所得稅計算公式,企業(yè)所得稅是國家主要稅收的一種，其征稅對象為通過銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、股息紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)以及捐贈和其他所得對其納稅人進(jìn)行征收的一項稅收行為，其所得稅必須是中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他區(qū)的收入的組織以及生產(chǎn)經(jīng)營所得。

　　企業(yè)所得稅計算方法

　　1、按本年一個月或一個季度實際的應(yīng)納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。

　　2、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。按照我們國家目前出臺的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。這是為了促進(jìn)小型微利企業(yè)的發(fā)展，平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展而規(guī)定的政策。

　　企業(yè)所得稅計算公式：

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除費(fèi)用-以前年度虧損

　　1、不征稅收入：就是財政撥款，**性基金，行政事業(yè)性收費(fèi)等其他被列入的不征稅收入。

　　2、免稅收入：包括國債利息收入，符合條件的居民之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益，非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性投資收益。

　　3、各項扣除費(fèi)用項目：

　　(1)成本：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出。

　　(2)費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用。

　　(3)稅金：所有已交計入稅金及附加的稅費(fèi)。

　　(4)損失：包括財產(chǎn)盤虧損失，壞賬損失，自然災(zāi)害損失等。

　　損失的扣除額是實際發(fā)生的損失扣除保險公司賠償和責(zé)任人賠償后的金額。

　　如果企業(yè)已經(jīng)做為損失處理的資產(chǎn)，在以后年度又全部或部分收回的，應(yīng)計入收回當(dāng)期收入。

　　(5)其他支出：包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)。

　　4、禁止扣除的項目

　　(1)所得稅稅金

　　(2)行政罰款、行政沒收財產(chǎn)損失、稅收滯納金

　　(3)不符合規(guī)定的捐贈支出

　　(4)與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的廣告性贊助支出

　　(5)沒有經(jīng)過核定的準(zhǔn)備金支出：包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等

　　5、以前年度虧損

　　企業(yè)虧損可以在以后納稅年度5年內(nèi)進(jìn)項彌補(bǔ)。

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