個稅“零申報”
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警惕！公司長期“零申報”的危害~[深圳專業(yè)代理記賬公司,深圳工商注冊]153
實務中，企業(yè)經(jīng)常遇到當期納稅申報 “零申報”的情形。那么有哪些影響以及理解誤區(qū)呢？這就帶你來看一看。 可正常開具《納稅記錄》 問：自2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的個人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》（文書式），調(diào)整為開具《納稅記錄》。那么，如果個稅“零申報”，實際沒有繳納稅款，能否正常開具《納稅記錄》？ 答：可以正常開具《納稅記錄》。 納稅人2019年1月1日以后取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具《納稅記錄》。 增值稅“零申報”記錄 影響納稅信用等級評價 問：我的公司去年全年增值稅有過“零申報”記錄，是否影響公司去年的納稅信用等級評定？ 答：影響納稅信用等級評價。 依據(jù)納稅信用評價政策，因非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的，當年不得評定為納稅信用A級。 需要注意的是，這里“正常原因”是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因，非正常原因是除上述原因外的其他原因。此外，增值稅納稅人按季申報的，視同連續(xù)3個月。 免稅申報 不能用“零申報”代替 問：我公司是小規(guī)模納稅人，本期享受增值稅免稅政策優(yōu)惠，我可以直接零申報嗎？ 答：不可以。 享受免稅政策的納稅人，填列各稅種納稅申報表時，應當對照報表填寫說明，在申報表免稅欄次如實填列實際免稅額，而不能簡單用“0”代替。 你公司享受增值稅免稅政策，申報數(shù)字應如實填列《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第9欄“免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”。 申報數(shù)字為零不能免除 納稅人納稅申報義務 問：企業(yè)當期申報數(shù)字為零，是否無需申報？ 答：錯誤。 依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。企業(yè)無論當期納稅申報表有無數(shù)字，都應當履行按期納稅申報義務。 同時，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 本文政策依據(jù)： 1.《國家稅務總局關于將個人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第55號） 2.《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業(yè)務口徑的公告》（國家稅務總局公告2015年第85號） 3.《國家稅務總局關于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號) 來源：中稅答疑新媒體智庫 注冊了公司長期不經(jīng)營的，風險很大！注冊了公司長期不經(jīng)營的，風險很大！創(chuàng)業(yè)者一定要警惕！ 你們公司成立有半年了吧，運營得怎么樣了啊？ 啥？還沒開始營業(yè)？ 有啥好大驚小怪的，人家公司成立了幾年沒經(jīng)營的不也大有人在… 話可不能這樣說，現(xiàn)在注冊了公司長期不經(jīng)營的，風險很大！
稅局來檢查，一句“沒開業(yè)呢”就能應付？ 1、沒業(yè)務，你就不報稅？ 公司領了營業(yè)執(zhí)照，就是“開業(yè)”，別跟我說你還在籌備期，沒有實際業(yè)務。沒有實際業(yè)務也得“零申報”，知道嗎？ 2、長期零申報，你糊弄誰呢？ 按照規(guī)定，連續(xù)三個月或一年內(nèi)累計六個月零申報，就是“稅務異常”，請接受檢查。 3、經(jīng)營不善是嗎？麻煩賬本讓我們看一下！ 什么？打算有業(yè)務再記賬？公司從籌備成立開始就得建賬了，沒有收入，你還沒有支出嗎？ 我們要看的不是流水賬，是會計賬，還有相關的單據(jù)、票據(jù)都提供一下… 同樣來勢洶洶的工商局，你見識過嗎？ 現(xiàn)在再跟諸位模擬一下對話場景： 1、你們公司沒有年報，現(xiàn)在已經(jīng)是“經(jīng)營異常”了… 年報？我們從注冊到現(xiàn)在不到一年呀？ 2、你們公司半年沒有營業(yè)是怎么回事兒？ 沒業(yè)務啊… 沒業(yè)務，不打算繼續(xù)經(jīng)營的，怎么不注銷？現(xiàn)在貴司已經(jīng)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照了…記得趕快去注銷！ 吊銷了還得注銷啊？ 3、像貴司這樣被吊銷執(zhí)照的，不能申請簡易注銷！ 啊？那咋注銷？ 先去稅務局注銷稅務，然后再做清算，登報，最后再來注銷工商登記… 所以，各位老板注冊了公司，千萬不要就擺在那里，放的時間長了，各種風險就來了。 溫馨提示： 一、零申報不是你想報，想報就能報 一般我們認為只要公司沒有啥業(yè)務，不就能零申報了嘛；還有的公司，有業(yè)務也隱瞞收入的，硬是要零申報，其實這都不對。 稅局要求的零申報是：企業(yè)納稅申報的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)均為0，一般只存在于未開展經(jīng)營的企業(yè)，或是準備注銷正在清算的企業(yè)。 一般來說長期零申報超過6個月，就會被列為“非正常戶”…
有的公司甚至除了增值稅零申報之外，企業(yè)所得稅也零申報，不知道專管員早就關注你很久了嗎？
有經(jīng)營活動卻隱瞞不報的，屬于編造虛假計稅依據(jù)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰你五萬塊不成問題！而且你還得更正申報數(shù)據(jù)，補繳稅款和滯納金。 二、6個月不經(jīng)營，真的會被吊銷營業(yè)執(zhí)照！ 《公司登記管理條例》明文規(guī)定：“公司成立后無正當理由超過六個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個月以上的，可以由公司登記機關吊銷營業(yè)執(zhí)照。”
三、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的后果 吊銷營業(yè)執(zhí)照會給企業(yè)及其法定代表人和直接責任人帶來一定的限制。 1）被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年之內(nèi)不得使用； 2）擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并對該企業(yè)違法行為負有個人責任，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年的，不得擔任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理； 3）被吊銷企業(yè)的出資人或有限公司的股東應依法履行組織清算的義務，拒不清算的，要承擔由此而產(chǎn)生的法律后果； 4）被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，應當將營業(yè)執(zhí)照公章、合同專用章等繳回原登記機關，拒不繳回的，屬違反登記管理法規(guī)的行為，可以提請當?shù)毓矙C關協(xié)助收繳。利用應收繳的營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營活動的，按無照經(jīng)營論處。構成犯罪的，依法追究刑事責任。 被吊銷營業(yè)執(zhí)照和嚴重違法違規(guī)的企業(yè)及其負有責任的法定代表人的不良信息將被鎖入警示信息庫，實行分類監(jiān)管和“黑名單”制度，擴大失信行為的公示范圍，不但相關人員在其他企業(yè)的任職會列入監(jiān)控范圍，也方便投資人、交易對象、消費者進行市場調(diào)查，保障交易安全，這些不良信用記錄并不因企業(yè)消亡或責任人離職而終結，將在相對較長的時間內(nèi)在責任人個人名下不能消除，使其承擔失信于社會的后果。 如果有你公司的話，請一定要走正規(guī)流程把公司注銷掉，特別是同時還有稅務遺留問題的。因為稅務方面，是**監(jiān)控黑名單，就算是三年期滿如再注冊公司，還是一樣會被稅務機關追溯罰款。 深圳一帆財稅顧問有限公司 深圳專業(yè)代理記賬公司 您身邊的財稅顧問！ 共贏需攜手 風雨有一帆 如您有任何疑問及業(yè)務需求隨時聯(lián)系我們 服務熱線：400-888-2048 注冊公司：sm-bcl.com 免責聲明 本站有些內(nèi)容來自網(wǎng)絡，我們對文中觀點保持中立，對所包含內(nèi)容的準確性、可靠性或者完整性不提供任何明示或暗示的保證，請僅作參考。如有侵權，請聯(lián)系刪除。 |
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