小規模的記賬報稅事項~

當今，伴隨我國“雙創”活動地持續推進，我國公司注冊的數量也不斷上漲。其中，在這些新注冊的公司之中，有很大一部分都是小規模。而在小規模企業經營運轉過程中，代理記帳又是其必須要進行的一項工作。那麼，關于小規模代理記帳，下列這些事宜你都了解嗎？

　　1、小規模月交易額超過10萬元是超過部分繳稅還是全額繳稅？

　　答：按月繳稅的小規模，如果月交易額超過10萬元，需要就交易額全額計算繳納增值稅。

　　2、小規模月交易額超10萬元但一季度交易額不超30萬元是不是免征增值稅？

　　答：如果是按月繳稅的小規模，那麼月交易額超過10萬元的當月是無法享有免稅的；如果是按季繳稅的小規模，那麼一季度中某一個月交易額超過10萬元，但一季度交易額不超過30萬元的，是可以按規定享有免稅的。

　　3、小規模免征增值稅政策的適用對象怎樣界定？

　　答：此次提高增值稅小規模免稅標準，政策適用對象就是年應稅交易額500萬元下列的小規模，并無其他標準，與四部委《中小企業劃型標準規定》中的小微企業沒有對應關系。

　　4、小規模，繳稅期限不同，其享有免稅政策的效果可能存在差異。小規模是不是自己選取按月或按季繳稅？

　　答：按照固定期限繳稅的小規模可以根據自己的實際上經營情況選取實行按月繳稅或按季繳稅。為確保年度內納稅人的繳稅期限相對穩定，納稅人一經選取，一個會計年度內不能變更。

　　5、新辦或注銷小規模按季申報的，實際上經營期不足一個季度的，是按照實際上經營期享有還是按季享有優惠？

　　答：從有益于小規模享有優惠政策的多角度來看，對選取按季申報的小規模，無論是一季度中間成立還是一季度中間注銷的，均按30萬元判斷是不是享有優惠。

　　6、按月繳稅的小規模上個月發生的銷售在當月發生銷售退回，當月實際上交易額超10萬元，怎樣確認當月交易額是不是享有增值稅免征優惠？

　　答：按照現行政策規定，納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售退回而退還給購買方的交易額，應當從當期交易額中扣減。因此，發生銷售退回的小規模，應以本期實際上交易額扣減銷售退回相應的交易額，確認是不是適用10萬元下列免稅政策。

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