稅務(wù)預(yù)警！公司稅負(fù)率過低要被查？附：2023各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全

稅務(wù)預(yù)警！公司稅負(fù)率過低要被查？附：2023各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全

最近有小伙伴發(fā)來消息說，企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！

    不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？怎么應(yīng)對啊

    稅負(fù)率是什么，怎么算？

    一、稅負(fù)率的定義

    稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

    二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

    增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

    具體計算如下：

    稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

    當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

    實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額

本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

    什么情況下，企業(yè)會被約談？

    通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？

    1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠遠低于同行業(yè)水平。

    2、企業(yè)沒有進行正常的申報。

    沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點：

    通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？

    1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠遠低于同行業(yè)水平。

    2、企業(yè)沒有進行正常的申報。

    沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點：

    3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！

    4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

    類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。

    5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。

    6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。

    7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。

    以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多

        企業(yè)稅負(fù)率過低，該如何應(yīng)對

            企業(yè)稅負(fù)過低的應(yīng)對方法：

            一、企業(yè)：

            1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

            2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因

            3.給出合理的解釋

            4.最終確定解決方案

            5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明 。

            二、會計：

            1、每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查。

            2、如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報增值稅。

            3、當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線

附：六大預(yù)警指標(biāo)、

2023各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全

金稅三期施行以來稅收評估的六大預(yù)警指標(biāo)

各行業(yè)的增值稅“預(yù)警稅負(fù)率”（僅供參考）