出口退稅怎么處理

出口退稅怎么處理？今天一帆財(cái)稅小編將免費(fèi)提供專業(yè)建議供大家參考，希望對(duì)大家有一些幫助。

    1、工廠開(kāi)成品增票給公司，公司跟工廠之間形成內(nèi)貿(mào)關(guān)系，公司操作出口報(bào)關(guān)，收匯動(dòng)作，結(jié)匯把成本（工廠發(fā)票金額）給到工廠。公司拿著報(bào)關(guān)單，退稅聯(lián)，發(fā)票申請(qǐng)退稅。公司在這里充當(dāng)了一個(gè)代理的角色（目前市場(chǎng)上的代理公司都是這種模式）。

    2、工廠**給公司，公司抵扣掉，自己有進(jìn)項(xiàng)，還是以公司名義操作出口報(bào)關(guān)，結(jié)匯，核銷，拿著報(bào)關(guān)單，退稅聯(lián)直接向國(guó)稅局申報(bào)退稅，不用發(fā)票了

    出口退稅的會(huì)計(jì)處理

    有出口貨物的企業(yè)，其出口退稅分為以下兩種情況處理：

    1、實(shí)行"免、抵、退"辦法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計(jì)入出口貨物成本，借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目，貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）"科目。

    按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額，借記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）"科目，貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（出口退稅）"科目。因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應(yīng)予以退回的稅款，借記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅"等科目，貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（出口退稅）"科目；收到退回的稅款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅"等科目

    2、未實(shí)行"免、抵、退"辦法的企業(yè)，貨物出口銷售時(shí)，按當(dāng)期出口貨物應(yīng)收的款項(xiàng)，借記"應(yīng)收賬款"等科目，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅，借記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅"科目，按規(guī)定計(jì)算的不予退回的稅金，借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目，按當(dāng)期出口貨物實(shí)現(xiàn)的銷售收入，貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"等科目，按規(guī)定計(jì)算的增值稅，貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）"科目。收到退回的稅款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅"等科目。

    外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計(jì)算方法：

    1.外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征；

    2.其收購(gòu)貨物的成本部分，因外貿(mào)企業(yè)在支付收購(gòu)貨款的同時(shí)也支付了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)該類商品的企業(yè)已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按收購(gòu)成本與退稅率計(jì)算退稅退還給外貿(mào)企業(yè)

    3.征、退稅之差計(jì)入企業(yè)成本。

    4. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅率計(jì)算。其計(jì)算公式為： 應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×退稅率