公司由于資金周轉出現問題，借款利息會涉及到增值稅嗎？

公司由于資金周轉出現問題，而向外單位借款向對方支付借款利息，對于本公司而言是無須繳納增值稅，對方公司取得借款利息收入，按照增值稅相關法律規定，則需要繳納增值稅。

2016年5月營改增后，企業收取的利息收入實際上屬于金融服務，適用的增值稅稅率是6%。

1、向金融機構貸款

借款人向銀行等金融機構借款，支付的貸款利息，以前都是以銀行回單作為稅前扣除憑證，營改增后應以銀行開具的“貸款服務”的增值稅發票為稅前扣除憑證，取得的進項稅額不能抵扣。

例如:某企業向銀行借款200萬，貸款一年期年利率5%，到期后需支付利息=200*5%=10萬，如收到專用發票，利息支出記10萬元，進項稅額不能抵扣。銀行收到10萬利息收入，需要交增值稅=100000/1.06*0.06=5660元。

2、向非金融機構貸款

非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分，即不超標的利息準予扣除。以收取利息方去稅務局代開的貸款服務發票作為稅前扣除憑證。企業支付的利息計入財務費用-利息支出。

例如:非金融機構A向非金融機構B借款200萬，年利率為6.5%（假設金融機構同期同類貸款利率為5%），A企業支付利息為13萬，但其中3萬在年度匯算清繳時需要納稅調增。B企業按13萬交增值稅7358元。

3、免稅政策

另外，2018年9月的財稅【2018】91號文，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

一、金融機構向小微企業發放小額貸款所取得的利息收入，免征增值稅。即，貴公司滿足“小微企業標準”、小額貸款，且向金融機構借款，利息免征增值稅！三個條件必須同時滿足。2016年5月1日開始！

二、自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

非企業集團內單位之間的資金無償借貸行為，應視同銷售按規定繳納增值稅。

未處理事項：在財政部、稅總發通知前發生的集團內部無償借貸，已完稅的不退，未完稅的按通知免增值稅。未完稅有理有利！