什么情形下專票不能抵扣。擁有一般納稅人公司的老板要注意！

137
發(fā)表時(shí)間：2019-10-12 13:08作者：一帆君來源：一帆財(cái)稅網(wǎng)址：http://sm-bcl.com
涉稅憑證能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不僅要看是否是扣稅憑證，還要看具體用于什么項(xiàng)目。簡(jiǎn)而言之，不僅形式要符合，實(shí)質(zhì)條件也要具備。下面這幾個(gè)案例中雖已取得增值稅專用發(fā)票，但可以抵扣嗎？下面一帆君就帶大家來看一看~


案例一


A公司老板出于經(jīng)營需要，偶爾需要宴請(qǐng)客戶，從甲酒店取得餐費(fèi)相關(guān)增值稅專用發(fā)票。


案例二


B公司近幾年經(jīng)營良好，為擴(kuò)大規(guī)模進(jìn)行廠房擴(kuò)建，但因保管不當(dāng)，某批建筑材料浸雨報(bào)廢，購進(jìn)材料時(shí)已取得增值稅專用發(fā)票。


案例三


C公司原本在籌備承接甲公司X項(xiàng)目時(shí)購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，后因與甲公司合同取消,剛好內(nèi)部職工浴室需要進(jìn)行修繕，從庫房領(lǐng)用該批原材料用于浴室改造整修。


案例四


D公司為建筑業(yè)一般納稅人，在開展Y項(xiàng)目時(shí)，已按照規(guī)定期限辦理備案手續(xù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，購入水泥用于該項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票。

這些情況下的專票可以抵扣嗎？當(dāng)當(dāng)當(dāng)~答案揭曉：


? A公司老板的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于用于個(gè)人消費(fèi)，且為購進(jìn)餐飲服務(wù)，不可抵扣。
　　
? B公司保管不當(dāng)造成材料報(bào)廢，耗用的購進(jìn)貨物屬于非正常損失，不可抵扣。
　　
? C公司購進(jìn)的原材料用于修繕內(nèi)部職工浴室，屬于用于集體福利，不可抵扣。
　　
? D公司的Y項(xiàng)目選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，用于該項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
　　
怎么樣，大家是不是覺得很簡(jiǎn)單？但是小編還是要嘮叨幾句，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣的情形的，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。


以下列舉情形不能抵扣，大家要記住喲~

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1<營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法>第二十七條明確 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：


（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
　　
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
　　　　
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。


（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
　　
（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
　　
（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。


納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程
（六）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
　　
（七）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。
　　
納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣~


免責(zé)聲明      本站有些內(nèi)容來自網(wǎng)絡(luò)，我們對(duì)文中觀點(diǎn)保持中立，對(duì)所包含內(nèi)容的準(zhǔn)確性、可靠性或者完整性不提供任何明示或暗示的保證，請(qǐng)僅作參考。如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除。
熱門服務(wù)
咨詢熱線

公司注冊(cè)

深圳公司注冊(cè)

前海公司注冊(cè)

廣東省公司注冊(cè)

中國公司注冊(cè)

香港公司注冊(cè)

美國?公司注冊(cè)?

??分隔線?

400-888-2048              150-137-40870

工商代辦

公司變更

公司異常移除

企業(yè)注銷




財(cái)稅代理

代理記賬報(bào)稅

財(cái)務(wù)外包

一般納稅人申請(qǐng)

舊賬整理



公司注冊(cè)代理記賬

財(cái)務(wù)公司電話財(cái)務(wù)公司電話

財(cái)稅公司地址財(cái)稅公司地址

商標(biāo)注冊(cè)注冊(cè)中國商標(biāo)注冊(cè)美國商標(biāo)注冊(cè)馬德里商標(biāo)注冊(cè)歐盟商標(biāo)購買商標(biāo)

資質(zhì)代辦

二類醫(yī)療備案

初創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼

進(jìn)出口權(quán)

餐飲許可證

衛(wèi)生許可證

演出許可證?


辦學(xué)許可證






其他業(yè)務(wù)

代購稅控設(shè)備

開通微信支付開通公積金戶開通社保戶

深圳工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)代理領(lǐng)導(dǎo)品牌掃一掃。保存名片、關(guān)注公眾號(hào)
幫助中心服務(wù)協(xié)議








深圳市一帆財(cái)稅顧問有限公司

官網(wǎng)：sm-bcl.com

地址：深圳市寶安區(qū)沙井街道中心路卓越時(shí)代大廈503

粵ICP備16098637號(hào)   Copyright ?2021　深圳市一帆財(cái)稅顧問有限公司　版權(quán)所有

鄭重申明：未經(jīng)授權(quán)禁止摘編、轉(zhuǎn)載、復(fù)制或建立鏡像等，如有違反，必將追究法律責(zé)任！

技術(shù)支持：一帆財(cái)稅