股東個人一定不能從公司借款嗎？否則要繳納20%個稅？一帆財稅來告訴您。

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經(jīng)常聽好多會計提到，股東萬萬不要向公司借款，否則必然繳納20%個稅。

其實，以上說法并不確切，股東并非不可以從公司借款，只要用途是公司經(jīng)營，則可以借款，而且沒有期限一年的限制，真實的業(yè)務真實做賬體現(xiàn)就可以。

比如：股東借款用于部門備用金、用于出差差旅費、用于日常用品采購等，建議保留好相關與經(jīng)營有關的證據(jù)資料，如合同、采購入庫單、出差報銷單據(jù)等。

不過，對于個人股東的借款，與經(jīng)營無關且期限超過一年的，將面臨按照“利息、股息、紅利所得”項目計征20%的個人所得稅，企業(yè)由于未履行扣繳義務還有百分之五十以上三倍以下的罰款。

例如：一家私企財務總監(jiān)，說公司正在面臨稅務稽查，現(xiàn)在賬面上增值稅、企業(yè)所得稅等沒出現(xiàn)大問題，最大問題在于賬上的“其他應收款-股東劉總”的大額常年借款630萬元一直掛賬未還，而且公司無法提供該筆借款用于經(jīng)營的任何證據(jù)，現(xiàn)在面臨20%個稅的巨大涉稅風險。

所以，為了避免因長期借款掛賬帶來涉稅風險。個人股東從公司借款時，一定要注意2個問題，一個是借款用途的問題是否與經(jīng)營相關；另一個是借款時間問題，建議早借早還，盡量不要超過一年。

【參考政策】

財稅[2003]158號第二條：納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

國稅發(fā)[2005]120號《個人所得稅管理辦法》，(四)加強個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，嚴格按照有關規(guī)定征稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定：“扣繳義務人應扣未扣應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。”