定金、訂金、押金、違約金在稅務(wù)處理時(shí)全都不一樣！

定金與訂金的區(qū)別及稅務(wù)處理

定金是一種擔(dān)保金，指一方當(dāng)事人為保證履行合同而先行付給對(duì)方的款項(xiàng)，具有法律效力，對(duì)收與付的雙方都形成約束；

在2021年1月1日生效的民法典中對(duì)定金也有規(guī)定，其第586條規(guī)定：當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。定金合同自實(shí)際交付定金時(shí)成立。由此可知，定金是一種擔(dān)保形式，交付定金時(shí)，雙方應(yīng)作為往來款項(xiàng)處理，不涉及稅費(fèi)申報(bào)。

在后續(xù)階段，如果合同一方發(fā)生違約，致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)，此時(shí)適用定金罰則，即支付定金一方違約的，無權(quán)要求返還定金；收受定金一方違約的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

取得定金罰款的一方，由于未發(fā)生應(yīng)稅行為，定金不構(gòu)成價(jià)外費(fèi)用，也就無須開具增值稅發(fā)票，不涉及增值稅。在企業(yè)所得稅方面，違約方支付的定金罰款，憑相關(guān)協(xié)議等扣除憑證可在稅前扣除。

訂金屬于預(yù)付款，作為一種支付方式，屬于交易價(jià)款的一部分，雖然有某種承諾的意思，但在法律上不具有擔(dān)保合同履行的作用，不具有擔(dān)保作用。

對(duì)收受方來說，根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，不同的情形，增值稅處理不同。

實(shí)務(wù)中，定金與訂金，是非常容易混淆的兩個(gè)概念。在稅務(wù)處理時(shí)，僅憑字眼進(jìn)行判斷往往也不夠準(zhǔn)確。企業(yè)應(yīng)根據(jù)合同約定，準(zhǔn)確辨析業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，予以定性，才能進(jìn)行正確的稅務(wù)處理。

押金、保證金、違約金的區(qū)別及增值稅處理

根據(jù)增值稅暫行條例，我們可知道：押金不屬于其規(guī)定中的價(jià)外費(fèi)用之列，因此一般情況下是不征收增值稅的。但是針對(duì)包裝物押金，是有例外規(guī)定的。

另外，還有兩點(diǎn)特殊情況需要注意：

因此在實(shí)操中，為了規(guī)范財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理，對(duì)于押金的定性，宜遵循“收取應(yīng)退”的原則。

具體應(yīng)分為以下兩種情況：

保證金收取時(shí)，往往尚未發(fā)生應(yīng)稅行為，而且收取后一般情況下會(huì)退還給支付方，并不是額外收取的費(fèi)用，所以不需要繳納增值稅的。

保證金被沒收

如果保證金被沒收了，是否需要繳納增值稅呢？

如果業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，比如已經(jīng)實(shí)際租賃并且支付了租金，因提前解除租賃合同沒收押金，該筆押金性質(zhì)類似于賠償款，則構(gòu)成價(jià)外費(fèi)用，該情形下需要繳納增值稅，購買方如果需要發(fā)票，則按照原貨物（或服務(wù)）相應(yīng)的稅目和稅率**給對(duì)方。