進項票和銷項票有什么區別呢？

69
發表時間：2023-09-07 09:20來源：國家稅務總局、北京稅務

進項票和銷項票有什么區別？普通發票能抵扣嗎？快跟小編一起來看看吧！


1

進項票與銷項票的區別


無論是會計還是老板，只要公司正常經營都會跟進項票銷項票打交道，但你真的了解嗎？這二者具體又有什么區別呢？


01

進項票&銷項票

進項發票：是指購進貨物或者勞務付錢之后，別人開給你的發票。你是發票上的購買方。

銷項發票：是指你向別人提供貨物或者服務別人付錢后，你開給別人的發票。你是發票上的銷售方。

進項發票和銷項發票通常都是對于一般納稅人而言的，取得的進項專用發票可以抵扣銷項稅款。你開給別人的銷項發票，如果是專票，別人也可以用來抵扣。

所以說，一張增值稅專用發票對于銷售方來說是銷項發票，對于購買方來說是進項發票。


二者區別

銷項發票包含增值稅專用發票和增值稅普通發票，合計稅額稱之為銷項稅額。

進項發票一般是指可以抵扣的增值稅專用發票，與之相對應是進項稅額，勾選認證之后，填在申報表的進項稅額里，用來抵扣銷項稅額。


02

增值稅進項發票作用

對于增值稅一般納稅人企業，企業獲得增值稅進項發票可以扣除企業銷售稅，即企業通過自己的發票，可以用來扣除公司銷售發票收入，簡單地說，企業進項發票越多，企業可以扣除收入越多，企業最終需要承擔增值稅負擔越低。

如果企業的進項稅大于企業的銷項稅，即企業需要繳納的增值稅為0，則無需繳納企業主營業務的稅負和其他附加稅。

因此，一般來說，企業的進項發票用于扣除企業的收入，即成本減去企業的收入，企業能夠提供的成本證明越多，企業需要面臨的稅收負擔就越低。

那么，除了能抵扣的專票外，普通發票可以抵扣么？一起往下看。


2

5種能抵扣進項稅的普通發票


首先要知道，不是所有的增值稅專用發票都可以抵扣，也不是只有增值稅專用發票可以抵扣，這五種普通發票也是可以抵扣的：


01

機動車銷售統一發票

圖片
以公司名義買車，開具發票是公司抬頭的，可以在發票勾選平臺中勾選抵扣。

02

海關進口增值稅專用繳款書

圖片


03

農產品收購發票/銷售發票

圖片
圖片
如果將該批農產品深加工成13%稅率的貨物，在生產領用當期可加計扣除1%。


圖片


04

購進國內旅客運輸服務

國內旅客運輸服務，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工。
取得的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票抵扣的，票上需注明旅客身份信息。
發票上注明的購買方名稱、納稅人識別號等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致。


具體計算方式：

(1) 鐵路運輸服務可抵扣稅額=票價/（1+9%）*9%
(2) 航空電子客票行程單可抵扣稅額=（票價+燃油附加費）/（1+9%）*9%
(3) 公路、水路等其他客票可抵扣稅額=票價/（1+3%）*3%
(4) 增值稅電子普通發票的，憑票面稅額填寫抵扣，例如滴滴電子普通發票
(5) 如果是專票，直接勾選抵扣


05

通行費發票

日常生活中取得的通行費（ETC）電子普通發票，只需要開具納稅人公司信息抬頭，就會自動同步到勾選系統中勾選抵扣。另外，取得橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷（1+5%）×5%

需要注意的是：紙質過路費發票不可以抵扣。

還有，取得紙質的通行費發票只有過橋、過閘的紙質發票可以計算抵扣進項稅，其他的不管是高速公路、一級、二級公路的都不能再計算抵扣增值稅，都只能作為記賬憑證。


3

不能抵扣的進項票


以下這幾種情況，即使是進項票不能抵扣，千萬注意：

1.發票本身不合規的，不能抵扣進項

納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。






比如：

①發票信息填寫錯誤的不能抵扣，例如購買方納稅人名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及銀行賬戶等信息只要有一項或多項錯誤，進項稅額不得抵扣。

②銷售方沒有開具具體商品名稱的發票不能抵扣，例如僅僅開具了“材料一批”、匯總運輸發票、辦公用品和勞動保護用品這些籠統概念的發票，進項稅額不得抵扣。


2.用于特殊項目的進項發票，不能抵扣

用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，不得抵扣進項稅額。
涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。


3.非正常損失不能抵扣進項

①非正常損失的購進貨物，以及相關勞務和交通運輸服務。

②非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務。

③非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

④非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

所說的非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。企業因自然災害（如：火災、洪水、地震、臺風、颶風等）而造成的貨物損失不屬于非正常損失。


4.小規模轉一般納稅人后，小規模期間若存在生產經營收入，小規模期間取得的進項發票不得抵扣

納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。


免責聲明      本站有些內容來自網絡，我們對文中觀點保持中立，對所包含內容的準確性、可靠性或者完整性不提供任何明示或暗示的保證，請僅作參考。如有侵權，請聯系刪除。
熱門服務
咨詢熱線

公司注冊

深圳公司注冊

前海公司注冊

廣東省公司注冊

中國公司注冊

香港公司注冊

美國?公司注冊?

??分隔線?

400-888-2048              150-137-40870

工商代辦

公司變更

公司異常移除

企業注銷




財稅代理

代理記賬報稅

財務外包

一般納稅人申請

舊賬整理



公司注冊代理記賬

財務公司電話財務公司電話

財稅公司地址財稅公司地址

商標注冊注冊中國商標注冊美國商標注冊馬德里商標注冊歐盟商標購買商標

資質代辦

二類醫療備案

初創業補貼

進出口權

餐飲許可證

衛生許可證

演出許可證?


辦學許可證






其他業務

代購稅控設備

開通微信支付開通公積金戶開通社保戶

深圳工商注冊、財務代理領導品牌掃一掃。保存名片、關注公眾號
幫助中心服務協議








深圳市一帆財稅顧問有限公司

官網：sm-bcl.com

地址：深圳市寶安區沙井街道中心路卓越時代大廈503

粵ICP備16098637號   Copyright ?2021　深圳市一帆財稅顧問有限公司　版權所有

鄭重申明：未經授權禁止摘編、轉載、復制或建立鏡像等，如有違反，必將追究法律責任！

技術支持：一帆財稅