金稅四期大數據的運用，稅務局通過后臺抓取納稅人的申報數據進行縱向和橫向比對，對超出正常值的一定范圍的，異常指標值會自動預警，列為風險企業，進而有針對性地對于高風險企業進行進一步的稅務檢查。稅務局設置風險控制管理部門，一旦發現企業納稅情況有異常，就會第一時間把風險提示推送到稽查部門，進而稽查部門對企業進行詳細檢查。

（二）發票異常預警

前段時間某稅務局的一則稅務事項通知書火了，關鍵內容就是：貴公司存在凌晨開具增值稅發票的疑點。其實，稅務局沒有任何一項規定說企業不得在凌晨開具發票，但是通過這件事，我們也可以發現，發票開具的時間點也是稅務局進行風險監控的重要指標。

（三）多部門信息共享

銀行、工商、財政、稅務、警局、社保.......若有問題，一比對，就現形。比如，社保由稅局代收，社保和稅局共享企業工資信息，企業沒法造假了，一造假就現形......

（四）上下游、關鍵企業協查

通過金稅四期系統，聯查上下游企業。比如現在稅務局大力度查處虛開企業，連帶就可以查到受票方，不論是不知情者還是刻意接受虛開的專票，都有虛假抵扣的風險，這時候就成為稅務機關重點稽查對象。

（五）專項/例行檢查或稽查

全國、省、市級的某一行業，某一事項進行檢查或稽查。比如對房地產的，對醫藥行業的，對保健品行業的……

（六）上級機關案源安排

案源安排，就是指稅務機關根據上級機關提送工作任務安排，對轄區內的重點企業、行業進行定向檢查。

（七）投訴、檢舉案源

這個主要是來源于公司內部人員、競爭對手等等。針對此種情況，舉報的信息一般是比較準確的，一查一個準。

（八）雙隨機抽查

一般存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性就會非常大：

1.稅收風險等級為高風險的；

2. 2個年度內2次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行的；

3.受托協查事項中存在稅收違法行為的；

4.長期納稅申報異常的；

5.納稅信用級別為D級的；

6.被相關部門列為違法失信聯合懲戒的；

7.存在其他異常情況的。

（九）央行金稅管控風險推送

私人賬戶存取大額現金，超過額度就需要提前和銀行做報備登記，并需接受一定的審核和調查。央行的這個銀行進賬審查機制，實質上是對大額資金的全面管控。稅警銀三方合作，通過監控納稅人銀行賬戶，對于可疑交易涉及稅收疑點，交由稅務部門進行稽查。

（十）黑客爬蟲技術為稅務稽查提供了便利

所謂爬蟲技術，是按照一定的規則自動在互聯網上抓取特定信息的程序或者腳本。稅務局也有這種技術，通過爬蟲技術，稅務局可以在互聯網獲取大量的涉稅信息，進而有針對性的進行檢查。隨著信息技術的不斷升級，企業偷漏稅的行為也會更加難以隱藏。

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文章分類：財稅知多點

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