企業所得稅季度申報,需注意這些問題！

1、企業所得稅預繳方式有哪些？可以任意選擇嗎？

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百二十八條規定：

企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。

2、實行查賬征收企業所得稅的居民企業納稅人在月（季）度預繳納稅申報時，在不同的預繳方式下，應如何填寫企業所得稅預繳申報表？

《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）中 《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明規定：

3、小型微型企業所得稅可否實行按月預繳？

《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）第三條規定：

4、小型微利企業在預繳時能否享受小型微利企業所得稅減免優惠？

《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）第五條規定：

5、跨地區經營匯總納稅企業企業所得稅預繳應注意哪些問題？

《國家稅務總局關于印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012 年第 57 號）第七條、第八條規定：

6、國家需要重點扶持的高新技術企業在企業所得稅預繳時能否減按15%的稅率征收企業所得稅？

《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）附件《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》規定：

7、企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用能否預繳時享受加計扣除優惠？

《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）附件《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》規定：

8、企業在預繳季度所得稅時，對應取得發票但尚未取得發票的成本費用支出可否暫按賬面發生金額進行核算？

《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條規定：

9、納稅人多預繳的企業所得稅稅款該如何處理？

《國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》（國稅發〔2009〕79號）第十一條規定：

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