外貿人必知！歐洲VAT各國的稅率知識

VAT，最早起源于法國，是在歐盟應用的一種稅制，在部分地區如澳大利亞地區又稱為GST。

VAT在國際貿易中一般是指增值稅的意思，根據各個國家的稅率不同，外貿人員交的增值稅也所有不同。

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英國VAT

英國主要的優勢是低稅率。英國稅局要求賣家合規申報，按時繳納稅金。英國低稅率是不能夠再享受進口VAT的抵扣，但針對一些按正常稅率申報的大賣來說還是可以的。

比如，賣家如果同時保留C88文件和當月海關下發的C79文件，是可以享受進口VAT的抵扣。并且很多賣家在擁有了英國VAT稅號后，誤以為若沒有銷售產品的情況，不申報VAT也不會有太大影響。

但實際上，在英國無論有沒有銷售，只要沒有注銷稅號就需要申報VAT。如果賣家不及時申報稅務，英國稅局是可以通過平臺后端提供的數據，直接計算稅金的。賣家千萬不能抱著僥幸心理，等到稅局的工作人員給你計算稅金，那就是最糟糕的情況了。

意大利和西班牙VAT

意大利的VAT屬于正常稅率，意大利稅局針對意大利本土企業有專門的**系統，**系統的數據和稅局數據后端是相連接的。雖然歐盟企業B2B之間的交易增值稅率為0，但企業需要對B2B交易的發票進行收集申報，以便稅局能夠對發票進行管轄和比對。

西班牙的VAT也屬正常稅率，抵扣文件以海關文件為準。

德國VAT

德國的VAT是正常稅率，德國的稅局對進口稅金的抵扣方面要求也比較高。

德國海關對離岸公司在德國的清關，需要歐盟公司作為擔保方的執行力度比較強。只要給離岸公司提供申報都需要承擔連帶責任并且追訴期為6年。

按常理而言，德國的清關系統應該能夠很好的區分了實際進口商跟擔保人的關系。但目前現有的德國海關系統及清關公司用的清關軟件沒有很好地升級，導致實際進口商跟擔保方沒有被很好地區別開。

比如，如果在申報方填寫實際離岸企業的EORI，數次進口之后就會被限制進口；但如果把擔保方的信息填寫在擔保方信息欄，就會導致稅務代理及稅務局認為擔保方為進口商，不應該由實際進口商來抵稅，最后會導致客戶繳納了稅金，但稅務代理不給抵扣的情況出現。

建議遇到這種情況的賣家可以通過物流代理提供提單、商業發票、物流單證等其他輔助文件，通過稅務代理跟稅務局告知真實情況，一般稅務局是會接受抵扣的。

法國VAT

鑒于法國反欺詐法案已經實行，亞馬遜會在2020年1月31日前將平臺2019年的銷售數據同步給法國稅局。此后，法國稅局在監管方面將和德國稅局一樣嚴格。

需要注意的是，法國的VAT是正常稅率。并且由于英國要脫歐，導致法國稅局對進口VAT抵扣的文件合規要求提前執行，現行能抵扣的海關文件必須在文件上體現法國的EORI號和自身的稅號方能被認可，針對目前有的客戶只有英國的EORI號，在英國沒有實際脫歐前又暫時申請不了法國的EORI號。

若是這段時間通過法國海關清關的話，可能在稅金抵扣方面會有些許問題，建議客戶在這段期間合理安排清關國家，避免造成稅金無法抵扣的問題。

捷克和荷蘭VAT

捷克和荷蘭的VAT是遞延申報的，也就是說企業只需要在申報國繳納關稅且不需要繳納進口VAT。這種申報方式在現金流方面對賣家有很大的幫助。但是稅務遞延合規性是需要非常高的稅務專業來支持，其核心是客戶在目的國是否如實繳納增值稅。如果客戶無法保證這兩點，那么本是合法合規的申報就會導致不合規。

歐洲各國的VAT政策會在申報頻率和稅率方面存在差異，但各國稅局對跨境電商VAT相關問題的監管將會越來越嚴，這是歐洲各國整體的趨勢。

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