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國家高新技術企業認定9大稅務風險提示!143
高新技術企業稅收政策針對企業操縱稅款成本費、明顯提升運營銷售業績來講具備關鍵的戰略地位,針對上市企業來講尤其這般。殊不知在宏觀經濟gdp增速變緩的新趨勢下,為保證國家財政總收入,主管部門必定會適當縮緊稅收優惠政策并增加事后稅收政策實行狀況的查驗幅度。這對高新技術企業來講,不但代表高新科技資質的評定和復核難度系數增加,處在有效期限內高新技術企業的高新科技資質保持難度系數和事后因稅收查驗造成的繳稅和交納稅款滯納金的財務風險也大幅度飆升。 對于現階段高新技術企業廣泛存在的不足,如未歸屬于高新科技行業、知識產權與主營不有關、研發支出資金投入不夠、高新科技收益占比不合格、人員配備占比不合格等,因為各企業所在制造行業和具體情況存有挺大差別,實際上并無**的統一解決方法。人們僅可以依據早已把握的信息內容和信息,為高新技術企業明確提出一些行之有效的解決對策,如突顯企業有著的核心技術、提升產品研發機構管理能力、創建高新科技資質保持的常態化等,供眾多高新技術企業參照。 01.突顯企業有著的核心技術 高新技術企業的關鍵要素是根據產品研發主題活動獲得核心技術,并在這個基礎上進行事后的運營。因而,企業是不是有著核心技術針對評定高新技術企業來講尤為重要。許多高新科技企業盡管根據產品研發主題活動獲得核心技術,只是其遞交的高新科技申報資料中卻沒辦法反映其有著的核心技術。如某科技有限公司出示的高新科技申報資料中,其只在產品研發新項目登記表的項目規劃中簡易的提及了該企業的技術性,在核心技術和自主創新點一部分的技術性敘述含糊歸納,沒辦法反映技術性的豐富性。實踐活動中,人們也碰到許多高新科技企業在申報高新科技全過程中不錯的證實了企業有著的核心技術。比如某科技有限公司有著的核心技術之一為GT-BTX芳烴抽提技術性,其申報的產品研發新項目登記表中有一項為“原油流體力學中芳烴的分離出來技術性GT-BTX”;申報的知識產權的專利發明名字之一為“從原油流體力學中提純芳烴”;申報的科技創新轉化為數個與GT-BTX芳烴抽提技術性相關的技術服務合同,如《GT-BTX芳烴抽提設備加工工藝設備合同書》。除此之外,該企業的產品研發工作人員還要某關鍵刊物上發布了與該技術性相關的文章內容。 02.高度重視產品研發主題活動的延續性 依據法律法規,高新技術企業理應不斷開展科學研究開發設計與技術性科技成果轉化,產生企業關鍵獨立知識產權。盡管相關要求僅對高新技術企業的關鍵獨立知識產權、科技創新轉化工作能力在總產量上帶要求,即仍未規定高新技術企業每一年都務必開展產品研發主題活動并產生相對的知識產權,但在具體高新科技審查全過程中,假如企業申報的知識產權和科技創新轉化過度集中化鄰近高新科技申報前的某一時間段,主管部門將會對企業是不是不斷的進行產品研發主題活動造成有效猜疑。實際上,企業遞交的高新科技申報資料在諸多方面均可反映產品研發主題活動的延續性,如企業產品研發新項目的起始時間、知識產權的申請辦理時間、各本年度的研發支出情況、產品購銷合同或技術服務合同的簽署時間、產品研發項目立項報告的審核時間等。相對性于企業出示的購銷合同、產品研發主題活動立項報告,假如企業可以出示持續兩年的、由相關高新科技單位出示的兩份《企業科學研究開發設計新項目評定意向書》,這對主管部門分辨企業產品研發主題活動的真實有效和延續性來講,具備更高的參照實際意義。 03.確認研發支出的真實有效 《評定管理條例》針對高新技術企業近三個會計期間的科學研究開發設計花費總金額占銷售額總金額的占比有嚴苛的規定,此項指標值是主管部門評定高新技術企業的一項關鍵指標值。殊不知在高新科技申報資料中,只能近三年的《企業本年度科學研究開發設計花費構造統計表》和近三年研發支出專項審計報告與此有關,所述資料在證實企業研發支出的真實有效層面存有一定的局限。人們覺得假如企業可以進一步出示每一產品研發新項目的研發支出輔助結轉賬務,即根據從工作人員人工服務、立即資金投入、折舊率與長期性花費攤銷等每個會計分錄及每一會計分錄下每一項花費的實際開支時間和開支應用狀況、憑據狀況全方位體現企業研發支出的開支狀況,這將強有力的確認企業研發支出核算的精確性和可信性。 04.重視知識產權的多元性 《工作中引導》針對知識產權選用歸類點評方法,區別為I類和II類,I類知識產權創造力規定更高、評定程序流程更加嚴苛,轉換后的使用價值更高。針對按II類點評的知識產權在申請辦理高新技術企業時,只限應用一次。企業理應創新性的觀念到主管部門在知識產權層面的轉變和發展趨勢,盡可能根據原始取得的方法獲得專利發明,并依據企業的具體生產經營情況,兼具知識產權的多元性。 05.提升產品研發機構管理能力 企業的產品研發機構管理能力的提升依賴于產品研發步驟的提升和產品研發管理方案的健全。因為企業產品研發組織協調涉及到產品研發新項目的過程,再此人們僅以產品研發組織和機器設備層面為例。在產品研發組織及機器設備資金投入層面,有的企業做的相對性不夠,乃至出現生產線設備和產品研發機器設備相似商標的狀況。但也是許多企業再此層面主要表現得出現異常非凡。如產品研發組織機構層面,某高新科技企業在其產品研發管理中心開設時,專業邀約了所屬制造行業內眾多知名人物發布演講主題,并莊重的舉辦了掛牌儀式,**知名度。如產品研發機器設備資金投入層面,某高新科技企業在其高新科技申報資料中列明的關鍵產品研發實驗儀器包含高速攪拌機(德國品牌)、雙螺桿造粒機(德國品牌)、真空干燥機(德國品牌)、分纖機(日本國進口)、髙速假捻形變機(荷蘭進口)、短纖實驗機(國內)等。 06.出示最優化的證實資料 為確認企業申報資料的真實有效,企業在申報全過程中應盡可能選擇一些證實法律效力較高的文檔和資料。如企業簽署的技術開發合同能夠 到本地技術性市場監督公司辦公室開展備案登記,以提升有關合同書的證實力。假如企業在科技成果轉化一部分出示的是購銷合同,則最好是另附有關憑據,如所得稅增值稅專票等。假如企業在新技術應用、新產品開發全過程中開展了很多的試驗,可適度的另附一些測試數據、數據測試、實驗報告等資料,以證實產品研發主題活動的真實有效。此外,企業在申報全過程中理應作出適度的選擇,并另附一些能形象化反映企業具有產品研發整體實力的資料,比如企業得到的官方網或第三方(如產業協會)授予的榮譽獎、資格證書等,如“國家科技進步進步獎資格證書”、“北京中關村高新技術企業”、“北京海淀區自主創新企業資格證書”等。 07.加強稅收辦理備案辦理手續的完善性 因為稅務局在辦理備案階段,將對企業是不是進一步合乎高新技術企業各類規定開展逐一審批,因此出示適度的辦理備案資料,以順利完成稅務局在辦理備案環節的審批,對企業享有高新科技稅收政策來講尤為重要。殊不知結合實際,人們碰到一些高新技術企業在得到高新技術企業資格證書后,未能要求的期內向負責人稅務局申請辦理減免稅辦理備案;或是在辦理備案階段,向稅務局出示的辦理備案資料十分零碎,沒法強有力的證實其合乎高新技術企業的各類規定,乃至出現了辦理備案資料好幾處前后矛盾的狀況,這造成了稅務局的猜疑和進一步的審查。 08.創建高新科技資質保持的常態化 很多企業覺得要是獲得高新技術企業資格證書,將來三平均能夠 享有15%的企業個人所得稅特惠征收率。因此企業比較關心高新科技申報前的情況,并盡較大勤奮使申報期限內的企業情況合乎高新技術企業規定;針對獲得高新技術企業資格證書后,企業好像非常少再關心高新科技的事兒。實際上,高新科技資質評定和復核的審查均根據高新科技申報前三年的狀況,而企業真實享有高新科技稅收政策則為高新科技申報的后三年,在這里三年中,因為銷售市場和環境因素變化等多方面的緣故,企業各層面的情況均將會產生極大的轉變。人們以前遇上一個科技有限公司,為高新技術企業,企業的運營銷售業績一直優良,發展趨勢也很迅速。為努力實現更大的發展趨勢,進一步提升企業的競爭優勢和商品的市場份額,企業股東會擬籌備發售股權融資。殊不知,充分考慮發售對企業高新科技資質的沖擊性,經各個方面的衡量,企業股東會最后暫 09.提高高新科技檢查危機解決能力 高新技術企業遭遇的稅務檢查風險性從沒變弱,從中央**到地區,每個主管機關的檢查將會最后都將涉及企業高新科技資質的檢查。大部分高新技術企業的危機解決能力十分基礎薄弱,有的高新科技企業在收到高新科技檢查通告時,就手足無措、手足無措。自然,也是許多企業在高新科技檢查解決層面閱歷豐富。如某高新技術企業為某企業集團的控股子公司,在本次國家稅務質監總局對其企業集團的稅務檢查中,該企業做為集團公司的關鍵控股子公司,亦歸屬于檢查范圍內。在收到檢查通告后,該高新技術企業的領導階層對稅務檢查事宜重視,馬上舉辦會議討論稅務檢查解決計劃方案,并立即聯絡稅務專業人員,評定本次稅務檢查的稅收風險防控措施。在高新科技檢查層面,對于企業較為基礎薄弱的研發支出階段,企業開展了重點的標準,并獨立設定了研發支出輔助賬。在多方面共同奮斗下,企業最后穩定的渡過了稅務檢查,主管機關亦未對企業的高新科技資質明確提出一切提出質疑。
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