深圳稅務抗疫稅收最新政策-申報納稅相關問答

1、我司員工90%都是湖北籍，受肺炎疫情影響，至今無法確定復工時間，雖然這個月申報期延遲到24號，但是我們企業可能還是沒辦法按時申報，還能不能申請再延呢？

答：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料?？劾U義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。經核準延期辦理前款規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

企業若確實存在受疫情影響在2020年2月份申報納稅期限延長后，辦理申報仍有困難的情形，可依法向稅務機關申請延期申報。成功辦理延期申報的納稅人可正常申領、開具發票。一般納稅人延期申報申領、開具發票操作指引詳見附件1。

特殊時期建議采取“非必要，不進廳”的方式，優先選用在線渠道辦理。深圳市稅務局電子稅務局支持在線辦理延期申報，操作指引詳見附件2。網址：

https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/login-web/login?tab=wybsT

(請使用電腦打開鏈接)

附件1：一般納稅人延期申報申領、開具發票操作指引

納稅人開具發票前，請通過增值稅發票稅控**軟件完成匯總申報和遠程清卡，完成后可通過**軟件申領并開具發票。申領發票時，建議采用郵寄方式。

通過增值稅發票稅控**軟件匯總申報和遠程清卡包括兩種方式，均為網上辦理。

方式一：納稅人只要將**電腦連接互聯網，插入稅控設備（金稅盤、稅控盤、稅務Ukey），進入增值稅發票稅控**軟件，等待軟件自動上傳匯總，直到跳出“征期自動上傳匯總成功”提示，即完成抄稅工作。

方式二：納稅人手動在**軟件-匯總處理模塊中操作，具體如下：1.金稅盤版**軟件：“匯總上傳”—“遠程清卡” ；2.稅控盤版**軟件：“上報匯總”—“反寫” ；3.稅務UKEY**軟件：“上報匯總”—“反寫監控”。**前，請您務必記得采取上述兩種方式中的任一種，完成匯總上報和遠程清卡，保證您正常開具發票。

納稅人如無法完成上述報稅和清卡處理，請聯系稅控服務單位。

附件2：深圳市稅務局電子稅務局對納稅人延期申報的核準功能操作指引

1.進入界面

功能入口：【辦稅桌面】-【稅務行政許可】-【稅務行政許可】-【對納稅人延期申報的核準】

2.填寫申請表

（1）界面自動帶出納稅人基本信息和稅費種信息，如圖1所示。

（2）點擊日期控件選擇申報延期申報期限,并填寫申請理由。如圖2所示。

（3）點擊【下一步】轉到上傳附報資料界面。

3.上傳附報資料，如圖3所示。

頁面中會顯示條件報送和必傳的附報資料項，附報資料標為黃色的為必填項，且要求列顯示為必報。必傳的附報資料必須上傳，非必傳的可選擇不上傳附報資。

4.預覽提交

預覽提交界面可預覽【申請表】和【附報資料】。

進入預覽提交界面，可預覽延期申報核準表。點擊【附報資料】，可預覽附報資料。點擊【提交】，轉到審核中頁面。

5．審核中

提交的申請表可通過 【網廳】-【我要查詢】-【辦稅進度及結果信息查詢】-【網上申請文書結果查詢及領取】查看申請進度及結果。

2、我企業一月份接了國外的幾個大訂單，年前很多員工辭職，原計劃過完年高薪聘請一些工人回來做，但是因為疫情原因，人不僅沒招到，訂單逾期還賠了一大筆違約金，現在都沒錢交稅了，我可不可以申請延遲，等我企業有錢了補上？

答：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十一條規定：納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第三十一條所稱特殊困難：

（1）因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

（2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。計劃單列市稅務局可以參照稅收征管法第三十一條第二款的批準權限，審批納稅人延期繳納稅款。

企業若確實存在征管法及其實施細則所規定的情形，可依法向深圳市稅務局申請延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

此外，延期繳納稅款申請預計2月10日起可以通過電子稅務局在線辦理，敬請關注。特殊時期建議納稅人采取“非必要，不進廳”的方式，優先選用在線渠道辦理上述業務。

3、深圳市各個辦稅服務廳是否已對外辦公？

答：全市辦稅服務場所將于2020年2月3日（大年初十，星期一）起正常辦公。為保障公眾健康，國家稅務總局深圳市稅務局將采取切實措施，做好全市辦稅服務場所通風、消毒等工作，同時請您在辦理稅費業務時，采取“非必要，不進廳”方式，盡量選擇深圳市電子稅務局、深圳稅務服務號、自然人電子稅務局、“@深稅”、郵寄等“非接觸式”途徑，減少現場辦稅次數，最大程度降低交叉感染的風險。

如您確有需要到辦稅服務廳辦理相關業務，請留意以下信息：

（1）全市辦稅服務廳2月3日-2月9日期間暫停午間延時服務，24小時自助辦稅區暫停對外服務。

（2）國家稅務總局羅湖區稅務局國貿便民辦稅服務室將于2月3日—2月9日期間暫停對外服務。

（3）國家稅務總局深圳市福田區稅務局華富路辦稅服務廳、八卦嶺辦稅服務廳、華強便民辦稅服務點將于2月3日至2月9日暫停對外服務，2月10號起正常開放。辦稅場所暫停服務期間，車輛購置稅暫停辦理。第六稅務所業務暫由第五稅務所辦理（地址：深圳市福田區紫竹七道6號）。

（4）國家稅務總局深圳市南山區稅務局辦稅服務廳（玉泉路28號）及科技園辦稅服務點（訊美科技廣場）2月3日至2月9日將暫停對外服務（含車輛購置稅業務），于2月10日正常開放。

（5）國家稅務總局光明區稅務局僅開放光翠路辦稅服務廳，暫定2月3日至2月9日公明街道振明路辦稅服務廳暫停對外服務。

出口退稅

1、我企業是專門出口服裝的外貿企業，以前每個月申報出口退稅都要去稅務局交資料。在這特殊時期，是否可以不去稅務局，直接在線上申請退稅？

答：如果您企業同時符合以下條件，可申請實行無紙化退稅申報，疫情期間直接通過出口退稅綜合服務平臺上傳電子數據進行無紙化備案，待疫情結束后再到辦稅服務廳補交相關紙質資料（具體時間另行通知），無紙化備案后，外貿企業即可在網上進行無紙化出口退稅申報：

（1）自愿申請開展無紙化退稅申報工作，且向稅務機關承諾能夠按規定將有關申報資料留存備案的；

（2）出口退（免）稅企業分類管理類別為一類、二類、三類；

（3）具備金稅盤或稅控盤；

（4）能夠按規定報送經數字簽名后的出口退（免）稅全部申報資料的電子數據。

疫情結束后，無紙化備案恢復原有辦理程序。

附件：疫情期間申請無紙化備案的操作指引

出口退稅申報系統操作

打開“向導→備案申請向導”，進行以下操作：

一、退（免）稅備案數據采集

在“出口退（免）稅備案變更”項下填寫表格，變更事項選擇退稅管理類型，變更后內容填寫：WZHQY。

二、 打印退（免）稅備案報表

打印退（免）稅備案相關報表下的“出口退（免）稅備案變更表”，經法人簽字（章）、蓋公章后掃描為PDF文件格式，文件命名為“海關代碼+企業名稱+無紙化備案”。

待疫情解除后再將簽字蓋章的紙質《出口退（免）稅備案變更申請表》提交至辦稅服務廳。

三、生成退（免）稅備案申報

生成退（免）稅備案相關數據，生成“出口退（免）稅備案變更申報”電子數據包，并保存。

出口退稅綜合服務平臺操作

一、上傳電子數據

二、提交PDF文檔

在“退稅服務→稅貿互動→退稅信箱→收件箱”，點擊“寫信”。

請正確填寫辦稅員信息，其中手機號必須是可聯系的本地手機號，郵件主題設置為“海關代碼+企業名稱+無紙化備案”，選擇文件為之前掃描的PDF文檔，點擊發送。

三、查看反饋信息

在“申報退稅→出口退（免）稅申報→備案業務申報→備案變更申報→已受理申報數據”，查看反饋信息，直至流程完結。