深圳公司一般納稅人做賬流程是怎樣的呢

一般納稅人相較于小規模公司來說做賬的流程比較復雜，企業的稅務繁多，涉及的麻煩事很多，有許多需要注意的點。有的企業會找代理公司進行代理記賬。那么一般納稅人做賬流程是怎樣的呢？接下來為大家講下相關內容。

　　1、根據原始憑證登記；

　　一般納稅人每個月做賬的第一件事就是要根據原始憑證登記記賬憑證。當公司每發生一筆業務就要根據記賬憑證登記明細賬。在做記賬憑證的時候，一定要有簽字權力的人，比如經理簽字后才開始做，月末的時候編制科目匯總表登記總賬。

　　2、月末要注意提取折舊，待攤費用的攤銷；

　　如果新公司開辦費，在第一個月全部轉入費用，那么如何計提折舊的分錄呢？這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。到月末時還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務決定提取稅金和附加稅，比如城建稅，教育附加稅等。

　　3、編制兩個分錄；

　　第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。

　　第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本 等）。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

　　計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調整后的應納稅 所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法：采用應 付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性 差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

　　4、編制利潤表；

　　最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資 等）負債（應付 票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科 目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的 損益類科目（如管 理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的 發生額）編制利潤表。（關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為 稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數字）。

　　最后，其表附余的就是裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類。

　　以上為在一般納稅人基本的賬務處理過程。一般納稅人企業財務人員在對賬務進行處理過程中，必要提前了解相關事項，進而確保一般納稅人記賬報稅工作地有序進行。企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，并根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束。