公司注銷，進(jìn)項(xiàng)稅留抵怎么辦？

1.有限公司擁有三家全資子公司，對(duì)外財(cái)報(bào)是否需要合并報(bào)表（比如稅務(wù)報(bào)表）？

答：從企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則角度，對(duì)外財(cái)報(bào)需要合并報(bào)表。從稅務(wù)角度，有限公司、全資子公司如果都是獨(dú)立納稅主體，無需合并報(bào)表申報(bào)稅收。

2.一張3%專票銷項(xiàng)678.06元，一張3%專票銷項(xiàng)-1456.31元，一張1%專票銷項(xiàng)495.05，只有這三張票，本期應(yīng)納稅額706.9元，本期應(yīng)納稅額減征額990.1元，納稅申報(bào)表提示本期應(yīng)納稅額減征額必須小于或等于本期應(yīng)納稅額，這種情況怎么辦？

答：小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票，不屬于減免稅范圍。

3.增值稅小規(guī)模納稅人 印花稅減征的部分 賬務(wù)上需不需確認(rèn)？謝謝。

答：可無需賬務(wù)處理。

4.土地使用稅減半增，是按減半增收金額直接做會(huì)計(jì)分錄，還是先按沒有減半之前的金額做會(huì)計(jì)分錄，再根據(jù)減半的金額做營業(yè)外收入？

答：土地使用稅可按減半征收后的金額做會(huì)計(jì)分錄。

5.公司購買了一套監(jiān)控系統(tǒng)，包括顯示器，監(jiān)控器，硬盤、交換機(jī)，柜機(jī)，在錄固定資產(chǎn)卡片應(yīng)一整套設(shè)備錄一張卡片還是應(yīng)該分開錄？

答：建議分開錄，核算比較準(zhǔn)確。

6.公司購買了員工制服，也有部分贈(zèng)送客戶，這種員工制服出庫領(lǐng)料的時(shí)候要做視同銷售嗎？

答：領(lǐng)料用于制作員工制服，屬于福利性質(zhì)，對(duì)應(yīng)的領(lǐng)料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，無需視同銷售；若是領(lǐng)料制作防護(hù)服給員工，屬于勞保用品，則無需進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 ，也無需計(jì)提銷項(xiàng)。贈(zèng)送客戶如果屬于宣傳推廣費(fèi)用類可不用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，但需要視同銷售計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

7.自有房產(chǎn)裝修，裝修款是要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)嗎？

答：需要區(qū)分情況。

（1） 新購(建)房屋初次裝修費(fèi)，凡屬于房屋不可分割的吊頂、燈具、中央空調(diào)、地磚、門窗、電氣及智能化樓宇設(shè)備等裝修費(fèi)用,屬于使房屋這項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,在會(huì)計(jì)核算上應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)的原值；

（2）舊房改擴(kuò)建重新裝修費(fèi)用 。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本;不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

8.高企入庫的獎(jiǎng)勵(lì)要繳納企業(yè)所得稅嗎?

答：此應(yīng)該不屬于免交企業(yè)所得稅的范圍。

9.公司內(nèi)部的人才推薦獎(jiǎng)需要申報(bào)個(gè)稅嗎？還有住宿補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)稅？

答：給員工現(xiàn)金發(fā)放的各種獎(jiǎng)勵(lì)款和住宿補(bǔ)貼，需要納個(gè)稅。

10.我們要針對(duì)目前會(huì)產(chǎn)生的固定成本去推算需要產(chǎn)生多少收入，才能確保企業(yè)正常開銷。確保企業(yè)盈利水平在30%以上，請(qǐng)問下老師這樣的話如何做好這個(gè)預(yù)算報(bào)表？應(yīng)該從哪方面著手？

答：固定成本已知的話，需要控制毛利額，以保證收入產(chǎn)生的毛利在覆蓋固定成本后還有剩余30%以上的利潤。推測收入的過程實(shí)際是解方程，即要保證收入大于固定成本/(毛利率-0.3），所以先確認(rèn)毛利率，就可以推算出最低的收入水平了。

平常的預(yù)算控制，收入和毛利率需要合并控制，收入高于預(yù)算，毛利率可以適當(dāng)降低，控制目標(biāo)是保證總體的毛利額。