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問：《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》是由購買方開具還是銷售方開具？

答：（一）由購買方開具的主要情形：

1.購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2.購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。

（二）由銷售方開具的主要情形：

銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。

答：一般納稅人可登錄國家稅務(wù)總局深圳市電子稅務(wù)局→【我要辦稅】→【發(fā)票使用】→【超限量領(lǐng)購發(fā)票購票特批申請】辦理超限量發(fā)票特批申請。

輔導(dǎo)期的一般納稅人或D級納稅人，一個月內(nèi)多次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，此情況只能到辦稅服務(wù)廳辦理。

答：季度銷售額未超過30萬元的小規(guī)模納稅人可以向稅局申請代開增值稅普通發(fā)票（包括紙質(zhì)和電子普通發(fā)票），若季度銷售額超過30萬元，則需納稅人領(lǐng)取Ukey自行開具。

在電子稅務(wù)局申請代開增值稅普通發(fā)票，一個季度內(nèi)代開發(fā)票銷售額不超過30萬，次數(shù)不超過10次的，提示納稅人可開具電子發(fā)票，不強(qiáng)制監(jiān)控，納稅人亦可開具紙質(zhì)版增值稅普通發(fā)票；超過后則不允許在電子稅務(wù)局代開，只能根據(jù)彈出提示與二維碼申請代開電子普通發(fā)票。

答：當(dāng)已代開增值稅電子普通發(fā)票內(nèi)容開具有誤、購貨方退貨、銷售貨物發(fā)生折讓或服務(wù)中止等，需要沖紅已代開增值稅電子普通發(fā)票。需要攜帶以下資料到辦稅服務(wù)廳辦理：

(1)代開增值稅電子普通發(fā)票的打印件；提供購方有效證明1份（購方有效證明，購方需寫明：購方信息（稅務(wù)登記識號或統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人名稱)、沖紅原因(**有誤、銷貨退回或銷售折讓等情況具體說明)、發(fā)票代碼、號碼、數(shù)量、金額、同時加蓋購買方公章）；

(2)自然人需要紅沖代開的個人房屋租賃增值稅電子普通發(fā)票，如還需要辦理退稅業(yè)務(wù)，帶上繳款憑證一起到辦稅服務(wù)大廳辦理；

(3)需提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證）1份（已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報送，并提供辦稅人本人身份證件原件供當(dāng)場查驗(yàn)）；

(4)經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件1份（已進(jìn)行實(shí)名身份信息采集的納稅人可取消報送復(fù)印件）。

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第84號）第三條的規(guī)定，增值稅電子普通發(fā)票的**方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

答：（一）納稅人應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票當(dāng)日到稅務(wù)局辦理掛失報備，接受處罰，具體裁量基準(zhǔn)可查看深圳市國家稅務(wù)局深圳市地方稅務(wù)局公告2017年第3號附件《深圳市稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》。掛失報備需提供《發(fā)票掛失/損毀報告表》1份；若發(fā)票遺失、損毀且發(fā)票數(shù)量較大在報告表中無法全部反映，還需提供《掛失/損毀發(fā)票清單》1份。

（二）(1)納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

(2)納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

答：個人出租不動產(chǎn)去不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳代開發(fā)票需攜帶如下的資料：

（1）首次辦理房屋租賃業(yè)務(wù)的納稅人需提交：《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》；1份；經(jīng)辦人身份證明材料，驗(yàn)原件留復(fù)印件1份，已實(shí)名認(rèn)證的，無需攜帶復(fù)印件。

（2）已采集房屋信息進(jìn)行后續(xù)申報的納稅人需提供：經(jīng)辦人身份證明，驗(yàn)原件留復(fù)印件1份；已實(shí)名認(rèn)證的，無需攜帶復(fù)印件。

（3）轉(zhuǎn)租代開發(fā)票納稅人在提交上述資料的基礎(chǔ)上增加可抵扣的完稅憑證1份。