【權解答】逾期未認證的增值稅扣稅憑證如何抵扣？這里有答案

答：根據《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）文件規定，一、自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。

四、本公告發布之日前，已征的按照本公告規定應予免征的稅費，可抵減納稅人和繳費人以后月份應繳納的稅費或予以退還。

4、取消增值稅扣稅憑證認證確認期限后，逾期未認證的增值稅扣稅憑證如何抵扣？已認證未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證如何抵扣？

答：根據現行政策規定，逾期未認證的增值稅扣稅憑證，可以直接在綜合服務平臺勾選抵扣；未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證需在電子稅務局逾期抵扣模塊申請，根據審核結果，按要求去前臺辦理。

5、一般納稅人在2020年12月31日前是否可以轉登記為小規模納稅人？

答：根據《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號）第六條規定，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

第八條規定，本公告第一條至第五條自2020年5月1日起施行；第六條、第七條自發布之日起施行。此前已發生未處理的事項，按照本公告執行，已處理的事項不再調整。

6、小規模納稅人減按1%征收率繳納增值稅，如何填寫申報表？

答：根據《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）第三條規定，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率）。

7、小規模納稅人征收率由3%降為1%到什么時候截止？

答：根據《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號）規定，《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第13號）規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。