會計須知！取得未**收入，補開發(fā)票后該如何進行申報？

在發(fā)生當月，通過“未開具發(fā)票欄”申報。

后期補開發(fā)票:

1、后期**通過未**發(fā)票欄負數(shù)申報。

后期補開了發(fā)票，需要填寫兩個地方。在“開具發(fā)票”相應欄次填寫**數(shù)據(jù)，同時在未**發(fā)票欄次填寫其對應負數(shù)金額。

2、后期**通過抵減**欄銷售額方式申報。

也就是說申報增值稅不在“未**收入”填列負數(shù)，而在**銷售額中減去已經(jīng)申報的未**收入，將差值填列到“**收入”的相應欄次。

舉例來講，當月開具發(fā)票700萬，其中補開前期發(fā)票200萬，實際申報**收入500萬元。

舉例來說有20萬的未**收入，做納稅申報時，你就都填寫在第1欄，第2、3欄是其中項，沒有**就不用填寫。

后期補開發(fā)票：不需要重復申報。

舉例來說：公司第二個月開具普通發(fā)票50萬元，其中補開上月發(fā)票20萬元，當月實際銷售**30萬。第二個月申報時，第一欄銷售額填寫30萬，第三欄開具普通發(fā)票填寫50萬。

總之，只要未**收入后期發(fā)生了補開發(fā)票，都需要從補票當期把這部分收入從申報表剔除。如果不剔除，就會發(fā)生重復報稅的情況。

不論是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，只要在進行補開發(fā)票納稅申報時，因申報的銷售額和發(fā)票開具金額比對異常，系統(tǒng)就會提示無法通過申報，強行申報的話，會無法解鎖金稅盤。

政策依據(jù)：

按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。所以，遇到這種情況，納稅人需要提交相應的證明材料后解除異常。

所以作為納稅人，一定要做好未**收入臺賬，未**收入有哪些？哪些已經(jīng)補開發(fā)票，哪些尚未補開，有了這個明細，不管是自己申報核對還是稅務局比對時候要求提供資料，都能說得清清楚楚了。