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目前辦理一般納稅人可以享受到比小規模納稅人更高的信譽度。在公司運營中，大家都希望能取得增值稅專用發票，而小規模納稅人不能自己開具增值稅專用發票，所以很多創業者都選擇了申請一般納稅人資格，下面小編整理了關于一般納稅人的相關問題解答，一起來看下吧！

  問題1：先報季度申報，還是先報年報？

  答：2019年季度和2018年度什么沒有先后順序。

  問題2：2018年有彌補的數，跟匯算清繳沒關系嗎，2019年第一個季度就可以彌補了嗎？         答：2018年度申報做完了是虧損，2019年第一季就可以彌補了。匯繳不做，季度也可以申報，就看你需不需要2018年的來彌補了。如果你們季度申報是自動彌補的，那會按2018年第四季度所得稅申報表虧損數帶入，

  問題3：2018年研發費用加計扣除輔助賬沒做，可以補做嗎？

  答：可以的，這是備查賬，你補一下就行。

  問題4：我們合伙企業申報系統里也出現了匯算清繳的表格，但是和有限公司的表格不一樣，怎么也說匯算清繳呢？

  答：你看看你們季度申報當時是什么情況，和稅務溝通一下。

  問題5：我們公司自己研發產品，有知識產權，屬于科技型中小企業嗎？科技型中小企業有什么優惠？答：科技型中小企業是需要辦理資質的所得稅稅率15%，研發費用加計扣除。

問題6：我們房租合同（租期2018年11月到2019年10月），合同約定付款日期為簽約后3日內，簽訂時間是2019年1月，2019年3月才收到款并**，2018年末的房租金增值稅所得稅均未申報收入，匯算清繳有影響嗎？需要納稅調增嗎？

  答：增值稅一般納稅人原則上是需要匯繳的時候調增收入，增值稅在本月申報就行，實務中建議你別調了，如果調了2019年的賬與稅，以后就麻煩很多了，可以就按你發票上的做到本月收入增值稅里吧。

問題7：贈送視同銷售的業務是匯算清繳才做賬還是平時發生就開發票做賬？開的發票是跟平時銷售一樣開發票，還是另外單獨開發票呢？

答：如果開發票是一樣的，其實開不開發票不影響分錄，兩種做賬都可以，如果做收入了，匯繳就不需要調整，不做就調表。

問題8：承接了一個工程項目的合同，項目里有材料供貨，也有工程安裝。問您一下，這樣的項目，稅點按多少開具發票？

答：如果同一個合同屬于混合銷售業務了，按銷售貨物16%核算。

問題9：公司租的個人房子，房租沒有發票，怎么處理？如果個人去稅務代開發票，繳稅嗎？答：如果想所得稅上扣除，就需要去稅務局代開發票，需要交增值稅、附加稅、個稅、房產稅，增值稅有免稅政策。

問題10：2018年11月公司開出專票50萬開錯了，2019年3月沖紅專票，請問3月該如何賬務處理啊，需要通過以前年度損益調整嗎？

答：沖紅了，又出去正確的了吧，簡化處理：正確的金額做收入，負數做負收入，一正一負不影響兩個年度的數。

問題11：出口貨物漏報了，如何補報，補報要交滯納金嗎？

答：得去大廳補報表，涉及到稅款的話會有滯納金。

問題12：公司賬上的預收賬款可以轉營業外收入嗎？（本是正常銷售業務，未開具發票，現在公司要注銷了）

答：如果是預收款不符合收入條件，因為注銷要清理掉就轉營業外收入。

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