自辦的食堂費用沒有發票怎么辦？

（1）企業賬務處理

企業支付給食堂經費時

借：其他應收款——食堂

貸：銀行存款等

月末，食堂依據輔助賬核算的屬于企業的支出，開具食堂結算收據給財務部，財務部依據結算單據進行賬務處理：

借：管理費用——職工福利費

貸：其他應收款——食堂

企業購入食堂用固定資產

借：固定資產

貸：銀行存款等

計提折舊時：

借：管理費用——職工福利費

貸：累計折舊

企業給食堂內部人員，比如食堂廚師、采購員等發放的工資，計提時：

借：管理費用——職工福利費

貸：應付職工薪酬

注意：企業購入的食堂用固定資產，屬于公司福利設備，不得抵扣進項稅額。

以上均是企業的對食堂撥款、采購和折舊固定資產、發放食堂人員工資做的長賬務處理，下面講一下食堂輔助賬的賬務處理。

（2）食堂輔助賬的賬務處理

食堂設置輔助賬務核算，用來反映食堂的日常收支。

食堂輔助賬要明細記錄、食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用，以備企業財務和稅務機關的檢查。企業列支入賬的福利費在企業所得稅匯算清繳時，按照工資總額的14%限額扣除，多出來的部分需要納稅調增。

收到企業撥款時：

貸：其他應付款—公司

食堂采購材料時：

借：原材料

貸：貨幣資金

借：食堂支出成本

貸：原材料

借：貨幣資金

貸：食堂支出成本

注意：企業內部食堂收取的員工餐費是不做收入核算的，直接沖減食堂成本，因為企業內部非獨立核算單位互相提供的勞務，不夠成增值稅納稅義務，所以向員工收取的餐費也無需納稅。

月末食堂根據核算的當月食堂支出成本，開具內部結算收據，上報給企業的財務做賬，

借：其他應付款——公司

貸：食堂支出成本