稅負率是什么？稅負率就會被約談？一文了解稅負率

在面對企業(yè)的稅務(wù)約談時，有不少企業(yè)被約談的原因之一就是稅負率偏低，因此許多的朋友就感到很擔(dān)心，稅負率低就會被約談嗎？怎樣才能知道稅負率是否異常呢？該怎樣去應(yīng)對呢？

1、稅負率的定義

稅負率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

2、增值稅稅負率

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。

具體計算如下：

稅負率=當期應(yīng)納增值稅/當期應(yīng)稅銷售收入*100%

當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

3、企業(yè)所得稅稅負率

當期的所得稅稅負率=本期應(yīng)納所得稅額/本期銷售收入*100%；

當期應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率-減免稅額-抵免稅額。

不過在實際中企業(yè)的稅負率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負率，但不迷信預(yù)警稅負率。

1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。

同時還需要注意以下4點：

（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的**銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；

（2）連續(xù)3個月或者6個月零負申報；

（3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

（4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。

3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！

（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。

（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應(yīng)商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉(zhuǎn)出。

4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。

5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。

6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。

7、成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。

一、企業(yè)

1、接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

2、分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。

3、給出合理的解釋。

4、最終確定解決方案。

5、接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。

二、企業(yè)財務(wù)人員

1、每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查。

2、如果自查后，企業(yè)稅負率偏低的原因如果是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報增值稅。

3、當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠離指標異常預(yù)警的紅線

不過總的來說，稅負率只是稅務(wù)機關(guān)在稅收征管時的一個參考數(shù)據(jù)，對于企業(yè)來說，可以了解稅負率的計算以及預(yù)警稅負率，但是沒有必要強行掩飾企業(yè)的稅負率，根據(jù)稅收政策依法繳納為好。

而且即使稅負率低，也是說企業(yè)可能存在沒有嚴格執(zhí)行稅收政策。但是如果企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定繳納了各項稅款，即使稅負率低也是沒有涉稅風(fēng)險的。