勞務公司的這些風險點將被重點稽查

天津**勞務服務有限公司，在沒有實際經營場所且未發生實際經營業務的前提下，于2018年4月至2018年6月對外虛開增值稅普通發票24份，金額2038590.98元，稅額61157.74元，價稅合計2099748.72元。

處理決定：建議將該案件移送公安機關進行處理。

天津**勞務服務有限公司，在沒有實際經營場所且未發生實際經營業務的前提下，于2018年4月至6月對外虛開增值稅普通發票54份，金額4299028.08元，稅額128970.82，價稅合計4427998.9元。

處理決定：建議將該案件移送公安機關進行處理。

天津**苑勞務服務有限公司，在沒有實際經營場所且未發生實際經營業務的前提下，于2018年4月至6月對外虛開增值稅普通發票20份，金額1887262.38元，稅額56617.87，價稅合計1943880.25元。

處理決定：建議將該案件移送公安機關進行處理。

勞務派遣公司的這些風險點將被重點稽查

又一個問題來了：作為勞務派遣公司，需要注意哪些點，才不會被查呢？

下面為大家講一講：勞務派遣公司的稅務稽查風險點。

勞務派遣or人力資源外包，您提供的服務是哪種？

很多人搞不清楚勞務派遣服務和人力資源外包服務的區別，尤其是兩者在增值稅處理上的問題。

最后，就帶大家好好區分一下，以后再也不要搞錯啦！

勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。

1、勞務派遣公司與員工之間是勞動關系；

2、用工單位與員工之間是用工關系；

3、勞務派遣公司與用工單位之間是合同關系。

勞務派遣服務屬于現代服務業中的人力資源服務。

人力資源外包服務所用人員與人力資源公司是代理關系，與實際用工單位既存在勞動合同關系又存在實際用工關系。

人力資源外包服務屬于現代服務業中的經紀代理服務。

1、一般納稅人

選擇按照一般計稅方法計算繳納增值稅。以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按6%的稅率計算繳納增值稅。

選擇差額納稅。以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

2、小規模納稅人

選擇簡易計稅方式。以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按3%的征收率計算繳納增值稅。（根據財稅2020年13號及財稅2020年24號文件，2020年3月1日-2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅）。

選擇差額納稅。以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按5%的征收率計算繳稅。

人力資源外包服務的銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。

1、一般納稅人

可以選擇適用一般計稅方法，按6%的稅率計算繳納增值稅；也可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

2、小規模納稅人

按3%的征收率計算繳納增值稅。（根據財稅2020年13號及財稅2020年24號文件，2020年3月1日-2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅）。

1、發票分類編碼簡稱：人力資源服務；

2、選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

1、發票分類編碼簡稱：經紀代理服務；

2、向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。