按現(xiàn)行政策規(guī)定，航空代理公司收取的退票費(fèi)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按照6%稅率計(jì)算繳納增值稅。你公司因公務(wù)支付的退票費(fèi)，屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

問4

公司聘用了一名退休返聘職工，這名員工出差的高鐵票能否抵扣9%的增值稅？

答：

不得抵扣。因?yàn)橥诵莘灯嘎毠]法再跟企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同了。車票抵扣限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工。

問5

股權(quán)轉(zhuǎn)讓一定要按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%繳納個(gè)稅嗎？

答：

不一定。

1. 若是你企業(yè)的股東屬于自然人股東，則股權(quán)轉(zhuǎn)讓要按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)20%的個(gè)稅；

2. 若是屬于非創(chuàng)投企業(yè)，而且你企業(yè)的股東屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅，適用稅率5%-35%。

問6

支付自然人不超過500元的費(fèi)用，只需要讓個(gè)人打收據(jù)，填寫姓名、金額、用途就可以嗎？

答：

還要有身份證號(hào)。收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

問7

支付自然人傭金可以嗎？如何做賬？

答：

支付個(gè)人傭金，在會(huì)計(jì)核算上單獨(dú)列支，不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用。

賬務(wù)處理：

借：銷售費(fèi)用-傭金

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

問8

企業(yè)租賃的辦公室裝修費(fèi)60萬(wàn)元，是一次性計(jì)入費(fèi)用還是需要通過“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”進(jìn)行分?jǐn)偅堪凑斩嚅L(zhǎng)時(shí)間攤銷？

答：

應(yīng)計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，按照剩余租賃期限分期攤銷就可以。

問9

一個(gè)自然人辦了多個(gè)個(gè)體工商戶，匯算清繳時(shí)，經(jīng)營(yíng)所得是否要匯總計(jì)算？

答：

一個(gè)人注冊(cè)多家個(gè)體戶，一定要注意次年匯算清繳合并計(jì)算個(gè)人所得稅并辦理年度匯總納稅申報(bào)！除了各自做匯算清繳外，還要做一次合并所得的匯算清繳。

問10

開始供暖了，企業(yè)給職工的取暖補(bǔ)貼是否需繳納個(gè)稅？

答：

企業(yè)給員工報(bào)銷取暖費(fèi)，屬于向員工發(fā)放的福利，需將其并入“工資薪金所得”繳納個(gè)稅。

問11

目前社保全部都移交稅務(wù)了嗎？

答：

11月1日起，多省市企業(yè)繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（含生育保險(xiǎn)費(fèi)）、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收！目前征收職能移交稅務(wù)，采用的是一個(gè)平穩(wěn)過渡方式。

問12

員工換工作當(dāng)月，第一家用人單位為其繳社保費(fèi)后，再到新用人單位工作的，該月的繳費(fèi)如何認(rèn)定？

答：

同一個(gè)月內(nèi)職工先后在兩家單位就業(yè)的，第一家單位繳費(fèi)后，按不重復(fù)參保繳費(fèi)的原則，第二家單位無需再為其繳納就業(yè)當(dāng)月的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，視該職工當(dāng)月正常繳費(fèi)，從次月起為其辦理參保繳費(fèi)手續(xù)并仍應(yīng)按該職工全月工資性收入作為繳費(fèi)基數(shù)。

問13

這份發(fā)票需要支付單位代扣個(gè)稅嗎？

答：

屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，需要履行代扣個(gè)人所得稅的義務(wù)。

問14

公司購(gòu)買手機(jī)如何入賬？能否抵扣增值稅？

答：

1、手機(jī)若用于公司經(jīng)營(yíng)，直接計(jì)入：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)或者通訊費(fèi)就可以，由于手機(jī)更新?lián)Q代太快，不再計(jì)入：固定資產(chǎn)。同時(shí)與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的手機(jī)允許抵扣增值稅。

2、若購(gòu)買的手機(jī)送給客戶或用于福利，則屬于：業(yè)務(wù)招待費(fèi)或者福利費(fèi)，不得抵扣增值稅。同時(shí)需要代扣個(gè)人所得稅。

3、若購(gòu)買的手機(jī)私人使用，與經(jīng)營(yíng)無關(guān)，則企業(yè)所得稅沒法稅前扣除，增值稅更無法抵扣。

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