對方單位注銷了,沒有取得發票如何稅前扣除?

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發表時間:2020-12-21 10:45作者:一帆稅管來源:一帆稅管網址:http://sm-bcl.com/
對方單位注銷了,
沒有取得發票如何稅前扣除?

《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規定:企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
(一)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料
(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料);
(二)相關業務活動的合同或者協議;
(三)采用非現金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運輸的證明資料;
(五)貨物入庫、出庫內部憑證;
(六)企業會計核算記錄以及其他資料。
前款第一項至第三項為必備資料

01
個人轉讓住房,
支付的中介費,是否可以在計算個稅時扣除?

根據《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》第二條規定:“對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時,納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證,經稅務機關審核后,允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。合理費用是指:納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。“

因此,若個人取得中介費的有效發票,在計算繳納轉讓住房的個人所得稅時,可以扣除支付給中介公司的中介費

02
個人是否可以拒絕
由任職單位代扣代繳個稅?

《國家稅務總局關于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細則若干具體問題的通知》:負有代扣代繳義務的單位和個人,在支付款項時應按照征管法及其實施細則的規定,將取得款項的納稅人應繳納的稅款代為扣繳,對納稅人拒絕扣繳稅款的,扣繳義務人應暫停支付相當于納稅人應納稅款的款項,并在一日之內報告主管稅務機關

03
扣繳義務人在扣繳客戶端中申報成功后,
發現填報有誤,如何處理?

1、預扣預繳、代扣代繳類報表申報,申報成功未繳款前可在該類報表的“申報表報送”模塊點擊【作廢申報】按鈕作廢申報后重新填寫報送,或點擊【更正申報】按鈕修改申報表后重新報送;申報成功且繳款后只能在“申報表報送”模塊點擊【更正申報】按鈕進行更正申報操作。

2、代理經營所得申報,申報成功未繳款前可點擊【啟動更正】或【作廢】按鈕重新填寫報送;若申報成功且繳款后只能點擊【啟動更正】按鈕修改申報表后重新報送。


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