深圳公司一般納稅人應(yīng)繳納的稅種以及報(bào)稅流程

當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)中企業(yè)的增值稅納稅人類(lèi)型有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分。而相比于小規(guī)模納稅人企業(yè)來(lái)說(shuō)，一般納稅人在會(huì)計(jì)核算和記賬報(bào)稅方面更加標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。那么，一般納稅人要交哪些稅？一般納稅人報(bào)稅流程是怎樣的？

　　1、一般納稅人應(yīng)繳納的稅種

　　通常情況下，其主要包括以下幾個(gè)：

　　（1）增值稅。一般納稅人增值稅按銷(xiāo)售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。

　　（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。

　　（3）教育費(fèi)附加。教育附加費(fèi)按繳納的增值稅的3%繳納。

　　（4）地方教育費(fèi)附加。按繳納的增值稅的2%繳納。

　　（5）印花稅。購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）。

　　（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；

　　（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

　　（8）車(chē)船稅。按車(chē)輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車(chē)型稅額不同，XX元輛）；

　　（9）企業(yè)所得稅。按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為5%。

　　（10）發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

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　　2、一般納稅人報(bào)稅流程

　　在現(xiàn)實(shí)生活中，一般納稅人企業(yè)進(jìn)行報(bào)稅，大多按照如下流程來(lái)進(jìn)行：

　　（1）一般納稅人企業(yè)需要在每月的申報(bào)期內(nèi)，通常是每月的1-15日，通過(guò)金稅盤(pán)或者稅控盤(pán)進(jìn)行抄報(bào)稅處理；

　　（2）一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行銷(xiāo)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入及其它應(yīng)稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)的手工錄入；

　　（3）一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將已在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行導(dǎo)入，并將其它扣稅平整數(shù)據(jù)進(jìn)行手工錄入；

　　（4）一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)生成納稅申報(bào)資料并導(dǎo)出保存數(shù)據(jù)，若有稅款產(chǎn)生，需在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請(qǐng)；

　　（5）一般納稅人企業(yè)在申報(bào)完成后需要進(jìn)行清卡處理，至此一般納稅人國(guó)稅報(bào)稅完畢。