稅務局緊急提醒！小規模納稅人有銷無進，未提供任何進項，嚴查！

“小規模納稅人，不用交增值稅，所以進貨不需要開發票”這是很多老板對小規模納稅人的誤解，其實，小規模納稅人是必須開進項發票的，不然無進項卻有銷項，會受到稅務局的嚴查

小規模納稅人有銷無進風險巨大

1、涉嫌虛開發票

小規模納稅人可以享受月銷售額15萬或季銷售額45萬免收增值稅，很多人為了鉆這個空子，注冊多個小規模納稅人，沒有業務，只開發票，因此小規模只有銷項無進項一直是稅局稽查的重點對象。

所以真實經營的小規模納稅人，應該正常開具進項發票，不然會涉嫌虛開發票，被稅務局盯上。

2、不能稅前扣除的風險

雖然小規模納稅人不涉及增值稅的問題，但是根據國家稅務總局公告2018年第28號文規定，沒有開具進項發票，公司涉及的成本不能稅前扣除，這無疑增加了運營成本。

3、可能面臨罰款

不能按規定取得發票的，按照發票管理辦法，可能面臨罰款的風險。

4、自身權益無法得到保障

從公司的角度來說，如果進貨沒有取得進項發票或合規憑證，后期貨物出現質量問題，能不能得到保障，對企業來說也是一大風險。

警惕！小規模、個體戶

八大涉稅風險點，趕緊自查！

1、**額正好在免征額臨界點

現小規模免征額調高到月15萬或季度45萬，有很多小規模納稅人**額就隨著免征額臨界點浮動，之前是季度27-30萬之間，現在季度40-45萬之間，這樣不想引起稅局的注意都難。

2、存在大量作廢發票或作廢發票異常

公司存在大量的作廢發票或**金額快達到免征額臨界點時，出現作廢發票現象，這些都會被稅局秋后算賬！

你還別不信，已有公司因發票作廢異常出現風險提示，被稅局要求自查并反饋結果。

3、超標強制轉為一般納稅人

有很多會計認為，小規模的標準是年500萬元以下，只要1-12月累計**額控制在500萬以內就沒問題，這樣想就大錯特錯了。

政策中說的年銷售額，指的是連續不超過12個月或四個季度的銷售額，并不是我們理解的公歷年度1-12月。

正是因為理解有誤，每年都有很多小規模納稅人被強制轉為一般納稅人，對于進項抵扣較少的企業來說，無疑增加了稅收負擔。

4、一址多戶開具發票

在同一地址注冊多家小規模納稅人來開具發票，同一IP地址對外開具發票等等。

5、短時間內**異常

有一些剛成立的小規模納稅人，短時間內開具大量發票，且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

6、個體戶不記賬

稅局明確：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

7、個體戶沒有業務，可以不報稅

很多個體戶，將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形，就可以不報稅。

注意了，零申報≠不申報，零申報也是需要在規定時間向稅務局進行報稅！

且，征管法的第六十二條規定：

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

活生生的例子，一個個體戶因不報稅，注銷時被罰2萬多！

8、個體戶免稅，不用交稅就不用報稅

這里的免稅是指個體戶月銷售額15萬元或季度45萬以下可免征增值稅。

很多人認為，沒超過免征額不用交稅就不用報稅，這種想法是錯誤的。個體戶銷售額無論有沒有超過月15萬或季45萬元的，都應當記賬報稅，只有申報了才可以享受免稅的優惠政策！

要點提示

1、季度45萬免稅只是免增值稅，不是企業所得稅，企業所得稅還是要交的。

2、這個政策只針對小規模納稅人，一般納稅人不適用。

3、增值稅免征了，相應的城建稅及附加稅也不用繳稅（這些都是以實際繳納的增值稅為基數計算的）

4、季度45萬免稅，說的是全部銷售額，不管有沒有**都要計入，不是說只看**的部分；而且如果開出專票是不能免的，不能計入45萬范圍的。

5、增值稅銷售額是不含稅的。

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