重要！最新修訂！納稅申報表新變化

近日，國家稅務總局發布2019年第23號公告，對企業所得稅納稅申報表進行了修訂。本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調整了表單樣式，2張表單只修改了填報說明。本期我們主要學習一下3張調整樣式的表單。

第一張是，《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）。

修改一：刪除原表第7行和第8行。表樣調整后，符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅優惠政策事項，不再劃分不同類別，而是一并填入“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅”行次。

修改二：在原表“（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內容。

修改三：在原表第23行“（四）其他”項目下增加兩項內容，作為調整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報享受社區家庭服務收入減按90%計入應納稅所得額政策的稅收優惠情況和申報表未列明的其他減計收入的稅收優惠情況。

修改四：在原表第33行“（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免企業所得稅”項目下，增加1個“其中”項內容，用于農村飲水安全工程運營管理單位填報享受從事農村飲水安全工程新建項目投資經營的所得定期減免企業所得稅政策的稅收優惠情況。

第二張樣式調整的表單是，《減免所得稅優惠明細表》（A201030）。

該表在原表第28行項目下，增加兩項內容，作為調整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業填報享受減按15%的稅率征收企業所得稅政策的稅收優惠情況和其他優惠情況填報。

第三張樣式調整的表單是，《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）。

修改一：在原表“符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內容。

修改二：增加第20行內容，以滿足納稅人填報享受民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中，屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優惠情況。

修改三：增加第21行內容，以滿足納稅人計算當期實際應補（退）所得稅額的需要。

需要注意的是，以上修訂內容于2019年7月1日起施行，涉及到的原表單和填報說明同時廢止。

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