為什么稅負率一低就會被約談？到底多少才正常？低了又該怎么辦？

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發表時間：2023-08-25 14:46作者：一帆君來源：一帆財稅網址：http://sm-bcl.com/

為什么稅負率低了就會被約談？低了怎么辦？快一起看看怎么回事吧！



01

為什么稅負率低了

就會被約談？

稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。

為什么稅負率太低會被約談呢？

稅負率一般是企業在某個會計期間內稅收負擔的大小，通常為企業當期應繳納的稅款占收入的比重來衡量，比較常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

在正常情況下，企業的稅負率越高，說明企業繳納的稅金越多；稅負率越低，則說明企業繳納的稅金越少。

如果只是某個階段稅負率偏低，有可能是這個階段大量進貨或者集中購買某些固定資產導致的，并不一定有問題。

但如果一直偏低有可能是存在未申報的收入，甚至有意的虛構交易偷稅漏稅等行為，所以才要對稅負率進行監控。
稅負率計算方法
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

舉個例子：

蔡總作為一般納稅人，本期銷售收入1000萬，采購成本600萬元，其他成本208萬，供應商也是一般納稅人，稅負率是多少呢？

增值稅稅負：
計算公式為（銷項-進項）/收入或者可以做一個變形：
（銷項稅率*收入-進項稅率*成本）/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率
由于進銷項均為一般納稅人，稅負率相同，因此實際負擔的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負率=5.2%，用變形后的公式計算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。
所得稅稅負：
先計算企業的所得，假設，即企業發生的成本都取得合規的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調整事項。那么參考利潤表：
圖片
稅金及附加：
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003
=5.68萬
所得稅：
=（1000-600-5.68-208）*25%
=186.32*25%=46.58萬
所得稅稅負：
=46.58/1000=4.66%
綜合稅負：
企業所納稅的總和
=52+46.58+5.68=104.26萬
綜合稅負率=104.26/1000=10.43%



02

稅負率過低

該怎么應對？
上文說過，稅負率過低往往會引起稅局的注意，當自己的企業出現稅負率過低該怎么應對呢？
01

從企業方面來說

1）接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業自身原因有關的：

迅速詳細整理相關的數據資料→分析預警產生的原因→給出合理的解釋→出具最終確定解決方案。

2）接到稅務預警信息后， 確定預警信息與企業自身原因無關，針對提出問題，出示相關的證據證明。

02

從會計方面來說

1）每月報表報送之前，財務人員都應本著符合業務真實性的原則進行自查。

2）如果經自查，發現稅負率偏低的原因是由于自身發生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的，就應該及時進行調整，補報增值稅。

3）當關鍵指標出現異常時，對異常原因及時自我檢查，內部處理，保證對系統報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。

稅負率參考

部分行業稅負率參考如下：

圖片

圖片



03

企業被約談的

常見7種原因
除了稅負率外，還有哪些原因會讓企業被約談呢？
1.業稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業水平。
2.企業沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等，其中還有4種情況特比容易被稅務稽查：
1）納稅系統申報的銷售額與預防稅控中的**銷售額以及財務報表中的銷售不一致；
2）連續3個月或者6個月零負申報；
3）企業的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；
4）企業存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。
4.發票數據存在異常：
1）企業的增值稅發票增量、使用量情況與往期比存在異常。
2）新辦企業短時間內，大量領用增值稅專用發票，且稅負偏低的情況。
3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發票。
4）公司的供應商因為目前屬于失聯狀態，你們公司買它的增值稅發票需要進項稅轉出。
4.企業的員工和經營場地跟收入不匹配。
5.員工工資長期不變動且較低。
一些聘請了中高端人才的企業，員工平均工資卻差別不大甚至很低，那很有可能是在規避個人所得稅。
6.印花稅、房產稅等稅額不對。
一般來說，只要公司正常經營，印花稅和房產稅一定會發生，不可能長期是0。
7、利率、成本指標明顯不合理，或者企業長期虧損卻一直不倒閉等。
以上這7種情況，只是比較常見的一些原因，還有很多沒有列舉出來的比如公司不盈利老板卻買豪車買房等，這些情況都有很大的幾率會被稅局約談。


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